自行建造廠房。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批。實(shí)際成本為400000相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為64000。 會(huì)計(jì)分錄借。在建工程400000。 貸。庫存商品400000。 借。應(yīng)交稅費(fèi)。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。25600。 貸。應(yīng)交稅費(fèi)。應(yīng)交增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。25600。 知道那百分之六十為什么賬面不顯示。不做處理么？

答： 你好！ 60%的進(jìn)項(xiàng)以前已經(jīng)正常抵扣了。

初級教材107頁：企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實(shí)際成本為40W元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為6.4W元建造廠房。相關(guān)分錄為： 借：在建工程 40萬 貸：庫存商品 40萬增值稅賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （6.4W*40%） 2.56萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2.56萬按照增值稅暫行條例規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售征收增值稅;請問企業(yè)用自產(chǎn)水泥進(jìn)行固定資產(chǎn)的建造，應(yīng)該是視同銷售嗎，那么教材為什么不做銷項(xiàng)稅的相關(guān)賬務(wù)處理呢？

答： 是視同銷售啊，同學(xué)，你是說轉(zhuǎn)出嗎，同學(xué)

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2016年5月1日以后，企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)水泥建造不動(dòng)產(chǎn)，有相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，借：在建工程 貸：庫存商品同時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 為什么要把下一年的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢？還有第一年領(lǐng)用時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額的60%到哪去了？

答： 您好，2016年5月1日以后，企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)水泥建造不動(dòng)產(chǎn)，有相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，借：在建工程 貸：庫存商品 同時(shí)根據(jù)水泥市場價(jià)格，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)金額，其中60%不處理，40%部分， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 。 因?yàn)橄乱荒甏挚鄄糠脂F(xiàn)在不能抵扣，所以要轉(zhuǎn)出，60%部分相當(dāng)于抵扣了。