張艷老師 解答

2019-02-19 09:53

或以后實際發(fā)放工資時，再補(bǔ)扣出差額部分。

亢 追問

2019-02-19 09:55

實際是發(fā)放工資的時候補(bǔ)扣啦，但是在實際交社保做帳的時候，這個差額不知道放在那個科目呢？

張艷老師 解答

2019-02-19 10:00

還是放到其他應(yīng)付款--個人社?？颇?。

亢 追問

2019-02-19 10:02

那這樣的話最后的時候不是會有其他應(yīng)付款的一個借方余額一直掛著嗎？

張艷老師 解答

2019-02-19 10:02

不會的，您最終是實際繳納社保的，其他應(yīng)付款科目最終是會沖平的。

亢 追問

2019-02-19 10:03

都說啦，計提少繳納多沖不平

張艷老師 解答

2019-02-19 10:07

這是一樣的道理，您實際繳納多了，會有借方的其他應(yīng)付款--個人社保，那么您以后再補(bǔ)扣回來（會形成貸方的其他應(yīng)付款--個人社保），這樣該科目還是沖平的。 
 
繳納社保時 
借：應(yīng)付職工薪酬--社保 
        其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
        貸：銀行存款 
 
實際發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
             應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 
             銀行存款