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送心意

老江老師

職稱： ,中級會計師

2019-02-18 10:30

你好 
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)： 
……… 
 (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)； 
 
1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 
2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B 
分錄參考 
借 固定資產(chǎn) A 
   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） B 
   貸 銀行存款                    （首付金額）   
      長期應(yīng)付款    以后各期要付的 
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 
每項收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 
   貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 
借 長期應(yīng)付款  
    貸 銀行存款 
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

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相關(guān)問題討論
你的意思就是說有人投資項目給你，但是不占你公司的股份嗎。
2022-01-07 12:49:19
您好 借：工程施工 貸：應(yīng)付職工薪酬
2021-10-23 08:44:06
1、計算應(yīng)付工資時 借：工程施工 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2、支付工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金等
2019-01-09 17:19:42
你好 可以計入記入管理費用-間接費用-福利費用 建筑群是下午2點才上班
2018-12-19 11:10:40
建筑公司工程施工下應(yīng)設(shè)置二級科目“分包工程款”，根據(jù)結(jié)算確認(rèn)增加
2019-11-01 13:11:34
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