2018年我把保險費5600元全部記到管理費用里面，結(jié)果2019年1月份收到保險費用票是專票，入費用應該是5283元，增值稅進項應該入317，現(xiàn)在準備做1月份賬，現(xiàn)在怎么處理賬務？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-02-15 10:11

您好
金額不大可以直接沖減當期費用
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸：管理費用

Luck Fairy 追問

2019-02-15 10:17

不用通過以前年度損益調(diào)整嗎

bamboo老師解答

2019-02-15 10:18

金額不大不需要通過以前年度損益調(diào)整科目

Luck Fairy 追問

2019-02-15 10:19

如果需要怎么調(diào)整，不太會用這個科目

bamboo老師解答

2019-02-15 10:21

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅
貸：應交稅費——應交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整——管理費用
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅
利潤分配——未分配利潤

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