小規(guī)模旅行社的差額發(fā)票分錄到底該怎么寫？網(wǎng)上看了啥樣都有，有按票面，有不按票面的，看的都糊涂了。比如票面總價(jià)10000,備注差額成本9000,右側(cè)銷項(xiàng)29.13，怎么做分錄

答： 你好！ 我看一下

老師，旅行社只有開了顯示差額征稅的發(fā)票，成本才能差額納稅嗎？如果我開了1萬3%的普票，這1萬所產(chǎn)生的9000成本能差額納稅嗎？既稅額=(10000－9000)/1.03*0.03=29.13是這樣嗎？

答： 舉例說明：旅游服務(wù)經(jīng)營企業(yè)A公司為一般納稅人（適用稅率為6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票。向其他單位支付住宿費(fèi)235500元、餐飲費(fèi)184210元、交通費(fèi)65370元、門票費(fèi)60820元、分包費(fèi)436720元，均取得普通發(fā)/票。該納稅人在本月沒有其他業(yè)務(wù)，不考慮上期留抵。 （一）本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào) 本期可扣除項(xiàng)目金額=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。 1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列。 （二）銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算與填報(bào)： 應(yīng)將取得的含稅收入1091800元減去可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)982620元后的余額作為銷售額，銷售額應(yīng)為1091800-982620=109180元。則不含稅銷售額=109180/1.06=103000元，銷項(xiàng)稅額=103000*6%=6180元。 1、將本月的專用發(fā)票，通過計(jì)算得出發(fā)票金額1030000與稅額61800分別填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。 2、將扣除項(xiàng)目金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。 3、計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額6180元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額6180元。 小規(guī)模納稅人的差額征稅，填表、申報(bào)更為簡便，扣除項(xiàng)目填列在“附列資料中”，在此就不作贅述。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模旅行社差額開票申報(bào)怎么做分錄的，就是開出去10000的發(fā)票，但是因?yàn)殚T票油費(fèi)等產(chǎn)生了9200的成本，開發(fā)票的時(shí)候選擇的差額開票，發(fā)票上就自動顯示稅額是23.3。 這個(gè)分錄怎么做？

答： 只用一個(gè)科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅