maize老師 解答

2019-01-26 19:55

公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

maize老師 解答

2019-01-26 19:56

銷售方憑自開的普通發(fā)票在申報時區(qū)分不同的適用稅率填報，如果16%，正常填到普票銷售貨物里并享受進項稅抵扣，如果3%率，填報到簡易辦法征收欄次，并享受減按2%繳納增值稅，減征的1%還行填報報到相應(yīng)的減免稅附表中。主表第五欄直接帶出數(shù)據(jù)，第23欄需要手工填報。

萬麗梅 追問

2019-01-26 20:04

那是我開錯了發(fā)票，我開的是16％增值稅發(fā)票？是應(yīng)該開普通發(fā)票，然后再按你說的申報？那這樣對方就不可以抵扣了？

萬麗梅 追問

2019-01-26 20:10

現(xiàn)在是我的申報和開票是一樣的，但是和做的帳收入不一樣，因為申報表上的收入包括我開出發(fā)票收入，而帳務(wù)處理的時候我們是沒有涉及到收入，全部由固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款。

maize老師 解答

2019-01-26 21:40

你這個是要去換二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票給對方這個對方也是不能抵扣