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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-01-24 17:59

你好,這樣才不會(huì)重復(fù)征稅

堅(jiān)持 追問(wèn)

2019-01-24 19:08

可是之前不是銷售方交的,現(xiàn)在購(gòu)買方扣除了,不是不合理嗎

莊老師 解答

2019-01-24 20:21

按規(guī)定企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的,所購(gòu)入液體鹽繳納的資源稅可以抵扣。在會(huì)計(jì)核算中,購(gòu)人液體鹽時(shí),按所允許抵扣的資源稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅”賬戶,按外購(gòu)價(jià)款扣除允許抵扣資源稅后的數(shù)額,借記“物資采購(gòu)”等賬戶,按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶;企業(yè)加工成固體鹽后,在銷售時(shí),按計(jì)算出的銷售固體鹽應(yīng)繳的資源稅,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅”賬戶;將銷售固體鹽應(yīng)納資源稅扣抵液體鹽已納資源稅后的差額上繳時(shí),借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅”賬戶,貸記“銀行存款”賬戶。 
 
例:某鹽業(yè)企業(yè)某月購(gòu)入液體鹽5000噸,用以加工固體鹽銷售,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600000元,增值稅款102 000元。本月全部加工完畢,銷售固體鹽4000噸,取得不含增值稅價(jià)款800000元。已知液體鹽適用的單位稅額為5元/噸,固體鹽適用的單位稅額為20元/噸。其會(huì)計(jì)處理如下: 
 
(1)購(gòu)進(jìn)液體鹽支付款項(xiàng)時(shí):  
 
購(gòu)進(jìn)液體鹽已納資源稅額=5000× 5=25000(元) 
 
借:物資采購(gòu) 575000 
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 102000 
——應(yīng)交資源稅 25000 
貸:銀行存款 702000 
 
(2)加工成固體鹽銷售,收到貨款時(shí): 
 
借:銀行存款 936000 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136000 
 
(3)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售固體鹽應(yīng)納的資源稅時(shí): 
 
銷售固體鹽應(yīng)納資源稅額=4000×20=80000(元) 
 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 80000 
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅 80000 
 
(4)計(jì)算并繳納當(dāng)月應(yīng)納的資源稅時(shí): 
 
當(dāng)月實(shí)際繳納資源稅額=80000-25000=55000(元) 
 
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅 55000 
貸:銀行存款 55000

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你好,這樣才不會(huì)重復(fù)征稅
2019-01-24 17:59:54
你好,同學(xué)。 這是征稅對(duì)象的不同,如果是以精礦為征稅對(duì)象,就需要換算
2019-11-01 22:12:29
你好,同學(xué) 工商年報(bào)的納稅總額需要填3020
2024-01-15 09:59:16
同學(xué)你好 這個(gè)看稅局核定 水資源稅指國(guó)家對(duì)使用水資源征收的稅種。征收水資源稅主要是體現(xiàn)對(duì)資源價(jià)值的重視。水資源稅的征收對(duì)象范圍,無(wú)論是使用者還是開(kāi)采者,都應(yīng)該征稅。對(duì)使用者,涵蓋的范圍包括工業(yè)、居民、農(nóng)業(yè)等。 水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率。水資源稅實(shí)行從量計(jì)征,除規(guī)定的情形外,應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=實(shí)際取用水量×適用稅額(相關(guān)稅率為1%~20%或者每立方米1~30元),城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實(shí)際取用水量應(yīng)當(dāng)考慮合理?yè)p耗因素。 水資源稅實(shí)行從量計(jì)征,除中央直屬和跨省(區(qū)、市)水力發(fā)電取用水外,由試點(diǎn)省份省級(jí)人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)水資源狀況、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和水資源節(jié)約保護(hù)要求,在《試點(diǎn)省份水資源稅最低平均稅額表》規(guī)定的最低平均稅額基礎(chǔ)上,分類確定具體適用稅額。 試點(diǎn)省份的中央直屬和跨省(區(qū)、市)水力發(fā)電取用水稅額為每千瓦時(shí)0.005元。跨省(區(qū)、市)界河水電站水力發(fā)電取用水水資源稅稅額,與涉及的非試點(diǎn)省份水資源費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)不一致的,按較高一方標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
2022-03-10 10:48:50
你好,這里除以10000,是為了把元換算成萬(wàn)元為單位?
2022-03-22 10:57:00
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