妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 15:48

老師，你用直白一點(diǎn)的方式告訴我唄，如果你還是給我書(shū)本上的原話。我還是不明白啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:51

這個(gè)樣子還是不直白?。恳遗e例說(shuō)明嗎？以舊換新銷售：應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；還本銷售：以貨物的銷售金額作為銷售額，不得從銷售額中減去還本支出。

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 15:53

我一個(gè)新手機(jī)3000，別人拿了一個(gè)舊手機(jī)1000最后給我2000現(xiàn)金。我是哪知道確定銷售額

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:55

就以你這個(gè)例子吧，3000確定為銷售額（應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額）這個(gè)看得懂嗎？

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 15:55

還本銷售，我給了別人一批貨物價(jià)值10000，別人給我現(xiàn)金，約定10個(gè)月，每個(gè)月我再給他1000，那我后面每個(gè)月還需要做什么處理，需要退稅嗎

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 15:56

可是。實(shí)際我只收到2000啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:59

還本銷售在企業(yè)實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理是這個(gè)樣子的：1、取得收入時(shí)，借記“銀行存款“科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目;結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。2、對(duì)于以后還本支出，要區(qū)別處理。還本銷售的目的若是為了融資，則要通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算;若是為了促銷，則要通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目核算;若是融資和促銷兼而有之，那就要依據(jù)實(shí)際情況，分別通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目和“銷售費(fèi)用”科目核算。對(duì)于還本支出，要分?jǐn)傇凇颁N售和支付還本款期間”，按年或月計(jì)提并計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。計(jì)提時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目;支付還本金時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。但是在稅務(wù)上面的處理就是：其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷項(xiàng)額中減除還本支出。我這會(huì)寫(xiě)一道題給你，你看看能不能理解這個(gè)還本銷售

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:07

A企業(yè)為一般納稅人，該企業(yè)生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品，每件成本為800元，市場(chǎng)上同類商品售價(jià)每件為1200元。2015年3月，A企業(yè)采用還本銷售方式向甲企業(yè)銷售甲產(chǎn)品200件。合同上規(guī)定該批產(chǎn)品的總價(jià)款是351000元，其中增值稅專用發(fā)票上開(kāi)具的產(chǎn)品價(jià)款是300000元，銷項(xiàng)稅額是51000元，6年后全額即按351000元，一次還本。該還本銷售方式以籌資為目的，用于投資、補(bǔ)充運(yùn)營(yíng)資金。 
還本銷售的稅務(wù)處理： 
實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，增值稅額按實(shí)際售價(jià)計(jì)算，根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、銀行收款憑單、銷售憑單等原始憑證；每年預(yù)提還本支出，該還本銷售方式以籌資為目的，用于投資、補(bǔ)充運(yùn)營(yíng)資金，因此要計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；6年到期后，預(yù)提的還本支出額為351000元。特別說(shuō)明一點(diǎn)：A企業(yè)的銷售額為300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為51000元，以后每年的還本支出不得從銷售額中減除。

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:07

你好，同學(xué)，你看看你能不能懂？以舊換新比較簡(jiǎn)單。還本銷售復(fù)雜一點(diǎn)

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:11

明白了，老師，那以舊換新一般貨物為什么不按照實(shí)際收取的費(fèi)用做為銷售額啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:12

你好，同學(xué)，這個(gè)是稅法規(guī)定的啊。

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:12

金銀首飾是以實(shí)際收取的金額作為銷售額的

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:14

我上面就說(shuō)了，金銀首飾除外哈。

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:14

好的，謝謝老師。

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:15

不客氣哈，同學(xué)。這一塊在注冊(cè)會(huì)計(jì)師都考得很少的，不過(guò)以舊換新要學(xué)扎實(shí)，還本銷售在實(shí)務(wù)中都很少有。

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:16

我去年已經(jīng)聽(tīng)了一遍實(shí)務(wù)課程了，好像都沒(méi)有說(shuō)以舊換新。和還本銷售

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:17

就只有銷售折讓。銷售退回?，F(xiàn)金折扣

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:19

初級(jí)涉及的少，應(yīng)該也不在考點(diǎn)內(nèi)吧，新教材我還沒(méi)拿到，不清楚考試大綱，直播老師應(yīng)該是按照考試大綱來(lái)上課的哈。

妃妃 追問(wèn)

2019-01-24 16:20

哦

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:20

好的，有什么問(wèn)題再問(wèn)我