秋潔 追問

2019-01-24 09:33

1月份辦理的，就是要在7月份到期前支付？

三寶老師 解答

2019-01-24 09:36

是的，120實(shí)質(zhì)是保證金，200是將要付的，80萬實(shí)質(zhì)是向銀行借的短期借款

秋潔 追問

2019-01-24 09:38

我們這個(gè)月已經(jīng)辦理了200萬承兌，賬上扣了120萬，加上1020手續(xù)費(fèi)。那我這個(gè)憑證要怎么做？

三寶老師 解答

2019-01-24 09:41

1、承兌付款 
一般開承兌包括全額保證金、部分保證金(占用授信額度),如果有保證金,就需要對(duì)保證金進(jìn)行記錄. 
借:銀行存款-承兌保證金存款  1200000 
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用  1020 
貸:銀行存款-結(jié)算帳戶存款    1201020 
借:庫存商品 
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅 ) 
貸:應(yīng)付票據(jù) 
2、承兌到期支付票款 
借:應(yīng)付票據(jù) 
貸:銀行存款-企業(yè)承兌保證金存款 
銀行存款-結(jié)算帳戶存款 
如到期企業(yè)無力支付票款,銀行會(huì)直接墊款,則需要將銀行墊款的金額轉(zhuǎn)入臨時(shí)借款科目. 
借:應(yīng)付票據(jù) 
貸: 銀行存款-企業(yè)承兌保證金存款 
臨時(shí)借款(應(yīng)付票據(jù)金額扣除保證金部分)