Zmj 追問

2019-01-23 16:48

那之前按照25%計提的企業(yè)所得稅，在申報的時候有減免部分金額，那現(xiàn)在銀行扣繳所得稅的單子出來了，怎么入賬啊 ？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:51

你好，你需要沖銷多計提的所得稅 
借；應交稅費    貸；所得稅費用

Zmj 追問

2019-01-23 16:53

直接在1月做一筆這個分錄就可以了嗎？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:56

你好，如果是跨年了，就需要把所得稅費用改成以前年度損益調(diào)整科目才是的

Zmj 追問

2019-01-23 16:57

12月：計提    借：所得稅費用                       500 
                         貸：應交稅費-應交所得稅    500 
1月申報實際扣繳300元時，     借：應交稅費-應交所得稅    500 
                                                貸：所得稅費用              200 
                                                      銀行存款                  300 
 
是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:58

你好，不是的，第二個分錄你需要把所得稅費用換成以前年度損益調(diào)整科目 
正確做法你應當在12月份只需要計提300的所得稅費用 就是了

Zmj 追問

2019-01-23 17:00

但是12月按照25%計提的，出了報表，扎帳完了，在1月申報后才知道有所減免的

鄒老師 解答

2019-01-23 17:01

你好，那1月份分錄是 
借：應交稅費-應交所得稅 500 
貸：以前年度損益調(diào)整   200 
銀行存款 300

Zmj 追問

2019-01-23 17:01

所以，現(xiàn)在只能怎么調(diào)

鄒老師 解答

2019-01-23 17:06

你好，是的，只能是這樣做調(diào)整分錄的