歲仴如歌 追問

2019-01-23 13:59

哦哦，那我們公司是一個單獨成立的銷售酒水公司，生產(chǎn)的公司是另一家，我們是從生產(chǎn)公司進貨來，再往外銷售，那這種情況下，我們銷售公司是不需要繳納消費稅的對嗎

阿水老師 解答

2019-01-23 14:05

學(xué)員你好， 
你的理解是對的， 
應(yīng)該是生產(chǎn)的公司在銷售給你們的時候交， 
你們公司再對外銷售，屬于商貿(mào)公司，不用交消費稅的。

歲仴如歌 追問

2019-01-23 14:22

嗯嗯，那附加稅和印花稅是怎么算的啊

阿水老師 解答

2019-01-23 14:24

學(xué)員你好， 
對于你公司，附加稅根據(jù)實際繳納的增值稅進行計算。 
印花稅屬于行為稅，發(fā)生應(yīng)稅行為才需要繳納。

歲仴如歌 追問

2019-01-23 15:10

嗯嗯，謝謝啦，還想問一下，企業(yè)所得稅是如何算的，小規(guī)模納稅人是不是就這幾樣稅呢

阿水老師 解答

2019-01-23 15:12

學(xué)員你好， 
所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 
 
例題 
 
某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下： 
 
（1）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元 
 
（2）全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元 
 
（3）全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設(shè)稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元 
 
（4）全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元） 
 
要求： 
 
（1）計算該企業(yè)2014年利潤總額 
 
（2）在利潤總額的基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整計算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示） 
 
解答：   
 
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元 
 
（2）需要調(diào)整的項目如下： 
 
1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬元； 
 
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬元，這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除； 
 
3、業(yè)務(wù)招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為34萬元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元； 
 
新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應(yīng)調(diào)減75萬元； 
 
綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9 
 
當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

阿水老師 解答

2019-01-23 15:13

主要是增值稅，所得稅，印花稅，附加稅。

歲仴如歌 追問

2019-01-23 15:50

嗯嗯，非常感謝

阿水老師 解答

2019-01-23 16:31

學(xué)員你好， 
祝你工作順利， 
給老師五星好評喔！