郭建 追問

2019-01-23 12:56

不好意思，一個數(shù)字打錯了虧損50萬應該是20萬

郭建 追問

2019-01-23 12:58

老師，你好！但一般匯算清繳要到四月份了，那就是第一季度預交不可以考慮去年的虧損了？

彩麗老師 解答

2019-01-23 13:02

已完成匯算清繳的情況下可以先彌補以前年度虧損，然后再看是否滿足小微企業(yè)條件。 
財政部和稅務總局擴大了小型微利企業(yè)認定標準：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行超額累進優(yōu)惠稅率。即對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，那么實際稅負是5%。 
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負是10%。