會(huì)計(jì)學(xué)堂-戴老師 追問

2019-01-23 10:35

不以對(duì)方的結(jié)算金額款項(xiàng)為依據(jù)嗎？比如說這個(gè)月我還沒收到對(duì)方結(jié)算款，我怎么確認(rèn)收入也沒有給對(duì)方開票的，怎么確認(rèn)成本？

陳詩晗老師 解答

2019-01-23 10:47

假如，一個(gè)合同100萬，預(yù)計(jì)成本80萬，工期3年。都不含稅金額 
收款20萬，開發(fā)票 
借：銀行存款22 
貸：工程結(jié)算20 
應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～銷2 
實(shí)際發(fā)生成本40萬 
借：工程施工～合同成本40 
貸：銀行存款等40 
第一年完工百分比50% 
借：營(yíng)業(yè)成本40 
工程施工～合同毛利10 
貸：營(yíng)業(yè)收入50 
全部完工 
借：工程結(jié)算100 
貸：工程施工～和同城本80 
～合同毛利20

會(huì)計(jì)學(xué)堂-戴老師 追問

2019-01-23 11:30

多謝老師的例子，明白了不少，營(yíng)業(yè)收入第一年完工進(jìn)度確認(rèn)收人的這50萬收入，而之前交銷項(xiàng)稅只交了2萬 
 
那年未時(shí)是否要補(bǔ)交增值稅=50*0.16再減2萬=6萬增值稅呢，是否需要補(bǔ)呢

會(huì)計(jì)學(xué)堂-戴老師 追問

2019-01-23 11:31

還是說只是在收到工程實(shí)際款項(xiàng)時(shí)，才去計(jì)提增值稅呢

陳詩晗老師 解答

2019-01-23 12:04

不需要補(bǔ)交，你開發(fā)票時(shí)交就可以了。