;)
老師這題能幫忙解說一下嗎？
曹紅紅
于2019-01-22 15:05 發(fā)布 ??566次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2019-01-22 15:33
您好，答案是50.5，合理損耗計入成本不扣除
相關(guān)問題討論
您好，答案是50.5，合理損耗計入成本不扣除
2019-01-22 15:33:46
學員您好，本題選D，
20*2年1月1日發(fā)行債券時，
借：銀行存款? ?100500? ?（100.5*1000）
? ?貸：應(yīng)付債券—可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）? ? ?100000? ?（100*1000）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整 ）? ? 150? ? ? （100150-100000）
? ? ? ? ? 其他權(quán)益工具? ?350
20*3年12月31日，由于可轉(zhuǎn)換公司債券負債的賬面價值為100050萬元，因此在20*3年12月31日前，
利息調(diào)整攤銷了（100150-100050=100萬元）
借：財務(wù)費用
? ? ? ?應(yīng)付債券—可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）? ? 100
? ?貸：應(yīng)付利息
由于本題票面利率和實際利率沒給，所以財務(wù)費用和應(yīng)付利息的數(shù)字無法給出，但可以肯定的是“?應(yīng)付債券—可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）”科目減少了100萬元，
轉(zhuǎn)化時，每份債券轉(zhuǎn)化成4股普通股，因此1000萬份債券轉(zhuǎn)化成4000萬股普通股，普通股每股面值1元，因此轉(zhuǎn)化時確認股本4000萬元，
借：應(yīng)付債券—可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）? ?100000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）? ?50? ? ?（150-100）
? ? ? 其他權(quán)益工具? ?350
? ?貸：股本? ?4000
? ? ? ? ? 資本公積—股本溢價? ?96400
通過以上分錄，倒擠出“資本公積—股本溢價”
2021-03-30 23:01:44
2019年7月31日，計提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金：借：銷售費用10000。貸：其他應(yīng)付款10000。8月底計提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金的會計處理同上。9月30日支付租金和稅金：借：其他應(yīng)付款（已計提的7月份和8月份租金）20000，銷售費用（9月份租金）10000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900。貸：銀行存款33900
2024-04-22 16:13:33
本題難點在于收回已確認并核銷的應(yīng)收賬款，這步對應(yīng)的分錄是：借：應(yīng)收賬款 15 貸：壞賬準備15 同時借：銀行存款 15 貸應(yīng)收賬款 15。
所以：應(yīng)收賬款：100%2B10%2B15-15=110
壞賬準備：10%2B15-3=22
應(yīng)收賬款的賬面價值就應(yīng)該是 110-22=88。
2020-03-01 12:57:56
遞延所得稅資產(chǎn)=(5000+20000+2000+80000)*25%=26750
遞延所得稅負債=40000*25%=10000
遞延所得稅費用=10000-26750=-16750
應(yīng)交所得稅=(220000+5000+20000+2000+80000-40000)*25%=71750
所得稅費用=71750-16750=55000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 26750
所得稅費用 55000
貸：遞延所得稅負債 10000
應(yīng)交所得稅 71750
2019-12-24 16:29:57
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曹紅紅 追問
2019-01-22 15:36
暖暖老師 解答
2019-01-22 15:38