艷楊天 追問

2019-01-19 15:07

怎么我們是10%

艷楊天 追問

2019-01-19 15:08

怎么看選擇什么計稅方法

阿水老師 解答

2019-01-19 15:23

學(xué)員你好， 
依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）。自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)（按照常規(guī)理解是四種類型的地級行政區(qū)，即地級市、地區(qū)、自治州、盟。），不適用于國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。納稅人不再開具《外管證》進行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅。】 
第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款： 
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款： 
（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。 
納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。 
第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。 
上述憑證是指： 
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 
上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 
（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。 
（三）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 
第七條[條款調(diào)整]納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需提交以下資料： 
（一）《增值稅預(yù)繳稅款表》； 
（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件； 
（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件； 
（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

艷楊天 追問

2019-01-19 15:26

現(xiàn)在建筑服務(wù)稅率不是10%么？

阿水老師 解答

2019-01-19 15:29

學(xué)員你好， 
是的，以前11%，降稅后為10%。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:16

安裝我們開的是建筑服務(wù)，10%稅率普票90萬，后來又開了勞務(wù)收入普票16%稅率80萬，那我們的進項票應(yīng)該是材料專票和勞務(wù)普票可以嗎

阿水老師 解答

2019-01-19 16:27

學(xué)員你好， 
普票不可以抵扣進項稅的哦。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:30

這個我知道。我是說用材料專票抵銷項，勞務(wù)普票抵成本，可以不

阿水老師 解答

2019-01-19 16:31

學(xué)員你好， 
可以的，不過要注意所得稅，如果長期成本=收入，也就是沒有利潤，長時間所得稅零申報，是會被稽查的。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:33

去年我們沒交過所得稅，一直虧損，今年這個季度我計劃交點，來得及不

阿水老師 解答

2019-01-19 17:24

學(xué)員你好， 
可以的。 
注意把控風(fēng)險就好。

艷楊天 追問

2019-01-19 17:26

老師，我想問下，這種普票做人工成本咋樣？

阿水老師 解答

2019-01-19 18:32

學(xué)員你好， 
建議據(jù)實做成本喔，稅負率異常也會有風(fēng)險的

艷楊天 追問

2019-01-19 21:03

不懂這個人力資源*勞務(wù)費和建筑勞務(wù)發(fā)票有什么區(qū)別？

阿水老師 解答

2019-01-19 21:40

學(xué)員你好， 
都是勞務(wù)費發(fā)票，沒有本質(zhì)區(qū)別。

艷楊天 追問

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時候也不一樣！該用哪個呢

艷楊天 追問

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時候也不一樣！該用哪個呢

阿水老師 解答

2019-01-19 21:52

學(xué)員你好， 
如果要細分的話， 
人力資源屬于服務(wù)行業(yè)6%，建筑勞務(wù)屬于建筑行業(yè)10%。 
對方給你開哪一種發(fā)票，就抵扣哪一個。 
實際增值稅都是可以抵扣的，都是你代付的，不計入損益的。