全資子公司沒有收到母公司的注冊(cè)資本。也就沒有分錄借長期股權(quán)投資，貸銀行。子公司用收到的保證金和借款運(yùn)營起來的，在合并報(bào)表的時(shí)候，子公司的利潤分配，盈余公積。怎么合并？

答： 你好， 借：投資收益 貸：盈余公積 未分配利潤 沒有長投，那么另一步合并分錄就不用處理了

非全資子公司： 借：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價(jià)差（或貸） 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益想問下老師，在做合并抵消分錄的時(shí)候，借方的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤，用的數(shù)是母公司還是子公司的？貸方的長投和少數(shù)股東權(quán)益，用的數(shù)是母公司的還是子公司的？然后非全資子公司的持股比例應(yīng)該乘以那些報(bào)表項(xiàng)目？

答： 在做合并抵消分錄時(shí)，借方的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報(bào)表項(xiàng)目，貸方的長期股權(quán)投資使用的是母公司的報(bào)表項(xiàng)目，少數(shù)股東權(quán)益使用的是子公司的報(bào)表項(xiàng)目。 非全資子公司的持股比例應(yīng)該乘以子公司的所有者權(quán)益項(xiàng)目，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，你好，您看這么做分錄是對(duì)的么？母公司用銀行存款投資子公司100萬元，持有100%股權(quán)，都是同一年成立的，那子公司全年凈利潤虧損，比如虧損-10萬元，子公司沒有年初未分配利潤，當(dāng)年沒有分紅，沒有提取盈余公積之類的，那母公司的個(gè)別報(bào)表調(diào)整是借：投資收益 10貸：長期股權(quán)投資 10合并抵消分錄是：借：實(shí)收資本100貸：長期股權(quán)投資100借：投資收益 -10貸：未分配利潤-年末 -10

答： 母公司的個(gè)別報(bào)表調(diào)整分錄是正確的。 合并抵消分錄中，“借：實(shí)收資本 100 貸：長期股權(quán)投資 100” 這個(gè)分錄是合理的，用于抵消母公司的長期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本。 “借：投資收益 -10 貸：未分配利潤 - 年末 -10” 這個(gè)分錄不太準(zhǔn)確。正確的應(yīng)該是 “借：投資收益 10 貸：未分配利潤 - 年初 0 貸：未分配利潤 - 年末 -10” ，以體現(xiàn)子公司的虧損在合并層面的分配。