允暢 追問

2019-01-15 17:50

老師好。12月末的增值稅已經(jīng)報過了，這個怎么辦呢？ 
我是新手，還不會處理，請老師詳細(xì)解答~

月月老師 解答

2019-01-15 17:50

你好，你2019年做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

允暢 追問

2019-01-15 17:55

哦哦，老師，那可以直接在做1月份賬務(wù)處理時，在補(bǔ)做這個2018年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證嗎？ 
 
 那分錄直接寫：借，管理費(fèi)用——福利費(fèi)；貸，應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）可以嗎？ 
   
還是說，需要通過“以前年度損益調(diào)整”來做呢？ 
 
如果需要“以前年度損益調(diào)整”，那分錄怎么寫呢？我還不太會做這個分錄， 
我是新手，請老師講解~ 
謝謝您

月月老師 解答

2019-01-15 18:10

你好，調(diào)2018年通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。

允暢 追問

2019-01-15 18:18

老師好，請問 
1·   分錄怎么寫呢？ 
2·   我這跨年了  才做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，會涉及到罰款或滯納金嗎？ 
謝謝老師~

月月老師 解答

2019-01-15 18:19

你好，這張票你認(rèn)證抵扣了嗎

允暢 追問

2019-01-15 18:20

認(rèn)證抵扣了

允暢 追問

2019-01-15 18:24

2018年，好像一共收到過3次這樣的福利費(fèi)專票，當(dāng)時不懂，就都正常認(rèn)證抵扣并報稅了~ 
現(xiàn)在要怎么處理呢？

月月老師 解答

2019-01-15 18:54

你好 
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
貸：應(yīng)交稅金：未交增值稅 
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整 
下個月報稅補(bǔ)繳這部分稅。 
如果我的回答解決了你的問題，麻煩給個五星好評，謝謝了。

允暢 追問

2019-01-16 12:01

老師好，請問，如果暫時不做轉(zhuǎn)出，（看以前老會計(jì)前兩年的帳（2016年和2017年），她都沒做轉(zhuǎn)出，） 
如果我也不轉(zhuǎn)出，以后如果趕上稅局查，是不是再轉(zhuǎn)出和再補(bǔ)繳就行，也不涉及到這部分稅的罰款滯納金吧…… 
謝謝老師

月月老師 解答

2019-01-16 12:12

你好，是要有罰款的。

允暢 追問

2019-01-16 13:34

老師好，請問， 
是所有計(jì)入公司“福利費(fèi)”類  的專用發(fā)票，如果認(rèn)證抵扣了，都要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？ 
我的福利費(fèi)發(fā)票中，有大超市開的食品和日用品之類； 
還有一種， 是 公司給部分員工租的公寓，物業(yè)公司給開的租賃費(fèi)（租金）的專票，這也計(jì)入了管理費(fèi)用——福利費(fèi)，這個進(jìn)項(xiàng)也要轉(zhuǎn)出嗎？ 
 
謝謝老師

月月老師 解答

2019-01-16 13:39

你好，你了解一下。購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個人消費(fèi)時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計(jì)價，也不需要考慮其價格變動，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時，只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。