境外企業(yè)承包了我公司在境外的一個工程，要付出去外匯，這個稅務(wù)上需要怎么繳納

樸老師

職稱：會計師

2019-01-14 14:17

境外工程是有免征優(yōu)惠的

具體的咨詢當?shù)囟惥?/p>

樸老師解答

2019-01-14 14:18

一）工程收入免稅備案
根據(jù)國家稅務(wù)總局財稅[2016]年36號和國家稅務(wù)總局公告2016年第29號規(guī)定，工程項目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅，需要在首次享受免稅優(yōu)惠時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為的免稅備案手續(xù)，并提供如下資料：
1、《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》；
2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；
3、施工地點在境外的證明材料原件及復(fù)印件（與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點在境外的，可不再提供）。

（二）工程對外支付備案
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第40號規(guī)定，建筑企業(yè)向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）外匯資金均應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務(wù)備案，提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件，并填報《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》，下列情形除外：
1、建筑企業(yè)向境外支付差旅、會議、商品展銷等各項費用；
2、支付境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費；
3、在境外承包工程的工程款。