111 追問

2019-01-12 16:34

是的

宋生老師 解答

2019-01-12 16:37

你好！1、實際收到專項撥款: 
 
借:銀行存款 
 
貸:專項應付款 
 
2、撥款項目完成,形成各項資產(chǎn)的部分,按實際成本: 
 
借:固定資產(chǎn)(或其它相關科目) 
 
貸:現(xiàn)金等 
 
同時: 
 
借:專項應付款 
 
貸:資本公積----撥款轉入

111 追問

2019-01-12 16:41

最后那個為什么是資本公積-撥款轉入？

宋生老師 解答

2019-01-12 17:20

你好！你也可以入營業(yè)外收入。

111 追問

2019-01-12 17:35

老師，如果這個專項項目，前期由我們公司先墊付了此筆費用，分錄怎么做？后期收到補貼時，又應該怎么做分錄？因前期是墊付的，補貼收到了應該還錢，又應該如何做分錄？我實在對于這個很模糊了，能給我具體講下嗎？

宋生老師 解答

2019-01-12 19:40

你好！你這個沒關系，一共3筆分錄。你這個先墊付就是先做第二筆分錄，收到補貼計入第一個分錄

111 追問

2019-01-14 15:57

1、實際收到專項撥款: 
 
借:銀行存款 
 
貸:專項應付款 
 
2、撥款項目完成,形成各項資產(chǎn)的部分,按實際成本: 
 
借:固定資產(chǎn)(或其它相關科目) 
 
貸:現(xiàn)金等 
 
同時: 
 
借:專項應付款 
 
貸:資本公積----撥款轉入 
 
 
老師還是這個問題，如果我照你的這個做這樣的分錄，在報所得稅的時候，會有什么影響嗎？不會增加利潤總額嗎？

宋生老師 解答

2019-01-14 16:04

你好！是的。不過撥款本身是不是交企業(yè)所得稅，就要看稅務局認定了

111 追問

2019-01-14 16:33

那如果我做營業(yè)外收入的話，是不是就得調減，費用調增？如果我走資本，應該就不用設計調增調減了吧？費用可以調整一下，收入那塊就不用管了，是吧？

宋生老師 解答

2019-01-14 16:35

你好！是的。但是最終需要作為什么來核算是要看稅務局的。