招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 10:48

我們2018年是按收入核定征收的企業(yè)所得稅，2019申成一般納稅人就不能核定了，2018年的征收率是0.08那我要把凈利潤(rùn)做到多少呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 10:50

這個(gè)您就根據(jù)實(shí)際發(fā)生的收入做就行了，至于凈利潤(rùn)多少，就是計(jì)算的結(jié)果了。我的個(gè)人理解是真實(shí)反映即可。

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 10:52

按收入核算就是不能明確成本才按收入核算，我意思是2018年成本太低會(huì)不會(huì)影響2019年按利潤(rùn)征收的企業(yè)所得稅

張艷老師 解答

2019-01-11 10:54

我的理解是會(huì)影響的，所以說(shuō)建議您要按真實(shí)的成本發(fā)生額在今年的帳中體現(xiàn)，這樣有利于明年的賬務(wù)核算安排。

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 10:58

有一個(gè)工程完成了60%但是一直沒(méi)有付款也沒(méi)有給對(duì)方開(kāi)票，但是買材料的時(shí)候開(kāi)了增值稅專用發(fā)票我也入賬了等開(kāi)票了抵扣，這樣的話成本做到了2018年，那我2019年給對(duì)方開(kāi)票了我那什么做成本這塊呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:02

您的意思是，對(duì)方給您提供建筑服務(wù)沒(méi)有開(kāi)票，而您又購(gòu)買了部分建筑材料，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)，是這個(gè)意思嗎？

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 11:04

我們是建筑公司，我們沒(méi)有給甲方開(kāi)票，進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)有抵扣但是入了成本

張艷老師 解答

2019-01-11 11:05

您正常歸集成本和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就是了，等明年開(kāi)票確認(rèn)收入（或根據(jù)合同約定發(fā)生增值稅納稅義務(wù)）時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本就是了。

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 11:07

意思今年先不結(jié)轉(zhuǎn)成本，明年開(kāi)票確認(rèn)收入的時(shí)候在結(jié)轉(zhuǎn)成本做相應(yīng)的抵扣就可以？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:10

是的，明年確認(rèn)收入時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)成本了。您隨時(shí)都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)是不影響的。

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 11:24

2018年入賬的材料票分錄怎么做，2019年結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候分錄又怎么做？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:26

借：工程施工--合同成本--直接材料 
         應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 
          貸：銀行存款 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
        工程施工--合同毛利 
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
                應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 11:29

11月已經(jīng)把成本結(jié)轉(zhuǎn)了現(xiàn)在怎么處理呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:30

您是怎么做的分錄啊？

招財(cái)貓 追問(wèn)

2019-01-11 11:33

借:原材料      貸銀行存款 
借工程施工    貸原材料 
結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                貸工程施工

張艷老師 解答

2019-01-11 11:37

我沒(méi)有實(shí)際接觸過(guò)建筑業(yè)的實(shí)務(wù)，據(jù)我所學(xué)，工程施工是不結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，在最后完工時(shí)，是要將工程施工沖減工程結(jié)算的。建議您可以就此問(wèn)題向其他老師進(jìn)行提問(wèn)。沒(méi)能完全幫到您，非常抱歉。