xneopw 追問

2019-01-11 10:16

那這一筆分錄是不是直接借：其他貨幣資金 貸交易金融資產(chǎn)  投資收益？

舟舟老師 解答

2019-01-11 10:27

借：其他貨幣資金215
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本200
                              ——公允價值變動損益12
       投資收益3
這樣就可以了，原來要結(jié)轉(zhuǎn)的12不需要寫了，今年還有一個變化是含宣告未發(fā)放的利息不要計入成本了

xneopw 追問

2019-01-11 12:11

這里的含宣告未發(fā)放的利息 買入前和買入后一樣的操作嗎？

比如一種情況是有一支債券是2017.7.1發(fā)行的2017.12.1宣告發(fā)放未發(fā)放的利息，我們從2018.1.1買入的。另一種情況是2017.7.1發(fā)行的，我們從2018.1.1買入，2018.2.1宣告發(fā)放未發(fā)放的利息

這兩種情況怎么處理？

舟舟老師 解答

2019-01-11 14:05

某個債券的價格為A，當(dāng)宣告發(fā)放利息B時，此時債券的價格大概等于（A+B）
按照你所說的兩種情況
情況一，此時債券的價格就是（A+B），僅確認(rèn)應(yīng)收利息B即可
情況二，此時債券的價格還是A，2.1宣告發(fā)放，確認(rèn)應(yīng)收利息和投資收益B

xneopw 追問

2019-01-11 14:32

買入的時候沒有宣告發(fā)放就是要做借：應(yīng)收利息 貸：投資收益~如果買入的時候已經(jīng)宣告發(fā)放但未發(fā)放的等發(fā)放的時候借:其他貨幣資金 貸：應(yīng)收股利？

老師第一種情況可以理解為：買入的時候 借：交易性金融資產(chǎn)  應(yīng)收利 貸：其他貨幣資金
是這樣理解的吧？

舟舟老師 解答

2019-01-11 14:37

是的，您的理解正確