lzy 追問

2019-01-10 21:26

比如說供電局開房東10萬的專票，其中2萬是房東要開給租戶的，這憑證怎么做

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 21:29

您好，房東是企業(yè)？是一般納稅人？這10萬元是含稅，還是不含稅？剩下8萬元是自用的嗎？麻煩您詳細(xì)描述一下，否則不好出分錄啊。

lzy 追問

2019-01-10 21:32

房東是企業(yè)，一般納稅人，8萬自用，2萬是租戶也是一般納稅人

lzy 追問

2019-01-10 21:32

專用發(fā)票，含稅

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 21:43

您好，哦，這樣的話，如果按上述內(nèi)容來說，房東做賬時(shí)，借；管理費(fèi)用-水電費(fèi)等科目，10萬元減去增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，10萬元*16%/（1+16%），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，10萬元。收到租戶2萬元時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，2萬元，貸；其他應(yīng)付款，2萬元。拿分割單和發(fā)票復(fù)印件給租戶時(shí)，借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)等科目，負(fù)數(shù)2萬元/(1+16%），其他應(yīng)付款，2萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，2萬元*16%/（1+16%）。 
如果房東給租戶開具增值稅專用發(fā)票的話，又是另一種做法了。

lzy 追問

2019-01-10 21:48

2萬就是房東要開給租戶的，

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 21:56

您好，2萬元要開具增值稅專用發(fā)票嗎？如果是的話，分錄如下，房東做賬時(shí)，借；管理費(fèi)用-水電費(fèi)等科目，10萬元減去增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，10萬元*16%/（1+16%），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，10萬元。收到租戶2萬元時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，2萬元，貸；預(yù)收賬款，2萬元。開具增值稅專用發(fā)票給租戶時(shí)，借，預(yù)收賬款，2萬元，貸：其他業(yè)務(wù)收入，2萬元/(1+16%），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，2萬元*16%/（1+16%），再結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)， 
借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)等科目，負(fù)數(shù)2萬元等金額，借；其他業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)2萬元等金額。

lzy 追問

2019-01-10 22:07

好的，謝謝

王雁鳴老師 解答

2019-01-10 22:11

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。