kiwi 追問

2019-01-10 15:38

具體應(yīng)該按照哪個？是成本價還是售價?

kiwi 追問

2019-01-10 15:38

有一位客戶購買了四臺泵，要求我們開普通發(fā)票，發(fā)票上開兩臺泵，但是發(fā)票總價格還是按照四臺泵的價格。發(fā)票備注欄寫上贈送兩臺泵。這種情況應(yīng)該要補交贈送的泵的增值稅嗎？是按照成本價交，還是銷售價交？

張艷老師 解答

2019-01-10 15:39

是外購的商品無償贈送，就是按購買價計算
如果是自己生成的商品無償贈送，就是按正常銷售價格計算。

kiwi 追問

2019-01-10 15:41

我公司的情況是這樣的，我是子公司，商品是從母公司進貨來的。這種情況算外購還是自己生產(chǎn)的？

kiwi 追問

2019-01-10 15:42

商品從母公司進貨來后，就直接可以賣，不需要我公司再加工

張艷老師 解答

2019-01-10 15:43

這個情況算外購的商品。

kiwi 追問

2019-01-10 15:45

也就是按照我公司買進來的價格乘以0.16算增值稅?

kiwi 追問

2019-01-10 15:46

老師，那我納稅申報的時候要怎么填寫這一筆？因為沒有開票，所以不在開票系統(tǒng)里

張艷老師 解答

2019-01-10 15:47

1、是的
2、可以填寫進入”未開具發(fā)票“項目欄次中

kiwi 追問

2019-01-10 15:51

那銷售額那欄怎么填寫？

kiwi 追問

2019-01-10 15:52

有銷售額，和銷項稅額兩欄

張艷老師 解答

2019-01-10 15:58

在第5、6列的項目欄次中填寫。

kiwi 追問

2019-01-10 16:20

哦哦，謝謝老師，那銷售額應(yīng)該怎么填寫？我是贈送的

張艷老師 解答

2019-01-10 16:21

就按購買的不含稅金額填寫。

kiwi 追問

2019-01-11 08:34

那老師，這筆不影響企業(yè)所得稅吧？因為沒有確定收入

張艷老師 解答

2019-01-11 08:42

是影響企業(yè)所得稅的，因為贈送給客戶是計入業(yè)務(wù)招待費核算，所得稅稅前按實際發(fā)生額的60%，最高不超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰

kiwi 追問

2019-01-11 13:06

請問做賬要怎么寫分錄？

張艷老師 解答

2019-01-11 13:15

借  銷售費用-業(yè)務(wù)招待費
      貸  庫存商品
             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）