你好，差額開(kāi)的發(fā)票按開(kāi)票金額填入銷售額，

你好，同學(xué)。 你首先按附表3填寫(xiě)扣除項(xiàng)，然后主表按扣除后的金額填寫(xiě)在免征銷售額里面的

請(qǐng)問(wèn)差額增收怎么填報(bào)表，小規(guī)模納稅人http://www.12ketang.com/course/228-624?sysref=cezsbd

您好，差額填在附表里面，我待會(huì)發(fā)個(gè)小規(guī)模增值稅填報(bào)的鏈接給您參考一下

東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽(yáng)電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽(yáng)公司支付的價(jià)款40萬(wàn)元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為15萬(wàn)元。 ①簡(jiǎn)易計(jì)稅依3% : 銷售額=400000元 應(yīng)納稅額=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元 ②差額征稅依5% : 銷售額=250000元 應(yīng)納稅額=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元 此時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)低。 勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實(shí)際銷售額及成本情況，兩種計(jì)稅方式分別測(cè)算，哪種稅負(fù)低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。 發(fā)票開(kāi)具 01自開(kāi)普通發(fā)票 發(fā)票界面填寫(xiě)“金額”填寫(xiě)含稅總金額，點(diǎn)擊界面“差額”--“扣除額”中填寫(xiě)“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用”。 如本文例子，發(fā)票界面金額填寫(xiě)40萬(wàn)元，扣除額中填寫(xiě)15萬(wàn)元。 02差額部分代開(kāi)專票 向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。其中差額部分可到機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。 如本文中的例子，25萬(wàn)元可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票，而支付給勞務(wù)派遣員工費(fèi)用15萬(wàn)開(kāi)具0稅率發(fā)票。--(對(duì)方為一般納稅人，差額部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)) 表單申報(bào) 1在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額” 2將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)” 3在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額)“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列 4應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)根據(jù)欄目名稱提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額