在做完12月的賬進(jìn)行申報(bào)前，先核對(duì)了賬面未交稅與稅務(wù)未交稅的差額。其中，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的差額是2018年內(nèi)計(jì)提多了造成的，所以我立刻在12月的賬進(jìn)行了沖減營(yíng)業(yè)稅金及附加科目處理。而增值稅有78.4，城建稅有21.31的差額數(shù)，我仔細(xì)檢查后，發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)科目的差額是2018年以前年度多計(jì)提和與稅務(wù)計(jì)算的差共同造成的。但是2017年所得稅匯算清繳已經(jīng)早就結(jié)束，12月份想調(diào)整，以前要通過(guò)以前年度損益調(diào)整，現(xiàn)在不能通過(guò)以前年度損益調(diào)整了。小企業(yè)準(zhǔn)則說(shuō)未來(lái)適用法調(diào)整，直接沖減2018年本期（12月）的營(yíng)業(yè)稅金及附加嗎？借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅78.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入78.4借：

答： 老師能解答一下嗎？

老師，上一年：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加 的時(shí)候，但是教育費(fèi)附加減免了，我沒(méi)有減掉，我這個(gè)月是沖銷借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加 。但是是不是要做以前年度損益調(diào)整？怎么做分錄？

答： 以前年度損益調(diào)整代替損益 類科目就好了

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請(qǐng)問(wèn) 19年補(bǔ)繳了以前年度的附加稅 直接進(jìn)了營(yíng)業(yè)稅金及附加 沒(méi)有調(diào)以前年度損益調(diào)整 這部分附加稅 匯算清繳有影響嗎

答： 您好 是應(yīng)該繳納的 可以所得稅前扣除 不影響匯算清繳