這筆多交的稅在銷項稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的差額應(yīng)該體現(xiàn)在銷項稅的借方余額吧，現(xiàn)在年末我想把這筆分錄結(jié)轉(zhuǎn)平，銷項稅的借方余額就是多交的增值稅，等于我們有筆是打錯稅率的，交稅時進(jìn)行了抵扣，銷項稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的差額就不是多交的稅款，想問問您調(diào)整的方法，謝謝了

答： 您好，多交的增值稅應(yīng)該體現(xiàn)在應(yīng)交稅費-未交增值稅的借方余額上。您當(dāng)時多交的增值稅分錄是怎么做的呢？麻煩您詳細(xì)描述一下，以便于老師理解和解答，謝謝。

未交增值稅的金額從哪來，不是銷項和進(jìn)項的差額嗎？如果不用做銷項和進(jìn)項的差額轉(zhuǎn)到（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目里這步，那你剛才做的那筆，轉(zhuǎn)出未交增值稅的科目借方余額就是表示多交了啊，親，我問的問題不應(yīng)該是把減免稅款轉(zhuǎn)到未交增值稅里，這樣處理嗎？

答： 你好，未交增值稅一般是銷項減進(jìn)項，但是還有特殊情況，比如減免或者進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，所以結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時只需要把需要交的增值稅金額轉(zhuǎn)至未交增值稅科目，等到年末或者月末時再把應(yīng)交增值稅下的子科目結(jié)轉(zhuǎn)為0

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

年底根據(jù)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額情況來結(jié)轉(zhuǎn),如果該科目的余額為借方的,將年底借方余額轉(zhuǎn)入次年的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額,如果該科目的余額為貸方的,將年底貸方余額轉(zhuǎn)入次年的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額,其余三級科目全部清零.結(jié)轉(zhuǎn)分錄:1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅如進(jìn)項余額大于銷項余額，年底這樣結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)果，不是在未交增值稅的借方嗎，并沒有反映在進(jìn)項的借方啊

答： 是的所有的進(jìn)項和銷項最后都要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，只通過這一個科目進(jìn)行反應(yīng)核算。