1 月計(jì)算四季度的企業(yè)所得稅，利潤(rùn)總額是需要出報(bào)表的，如果利潤(rùn)總額為正，要繳納所得稅，計(jì)提所得稅在1月份的賬務(wù)上計(jì)提嗎

答： 你好，不是，是做在12月份的賬里

18年12月份的利潤(rùn)表里利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，所以沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅，但是在申報(bào)第四季度企業(yè)所得稅時(shí)，算出需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是以哪個(gè)為依據(jù)計(jì)提的

答： 你好，按照全年累計(jì)利潤(rùn)計(jì)算，減去3季度已經(jīng)繳納的所得稅（系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1--11月累計(jì)利潤(rùn)總額16000，12月利潤(rùn)總額2500，如何計(jì)算第四季度的企業(yè)所得稅？

答： 1-11月的累計(jì)利潤(rùn)是16000元，你按照利潤(rùn)總額和所得稅稅率計(jì)算所得稅額為：（假設(shè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）16000*50%*20%=1600元，12月份累計(jì)利潤(rùn)2500元，全面應(yīng)納企業(yè)所得稅額應(yīng)為2500*50%*20%=250元，所以你已經(jīng)預(yù)繳所得稅1600元，應(yīng)返回1600-250=1350元。