梅 追問

2019-01-02 11:55

小規(guī)模

maize老師 解答

2019-01-02 11:56

二、小規(guī)模納稅人 
1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》： 
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。 
2、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 
第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”；當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 
服務(wù)費(fèi)280元的賬務(wù)處理：  
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)， 
  借：管理費(fèi)用    280 
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     280 
抵減增值稅稅額，  
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅   280 
借：管理費(fèi)用   -280

梅 追問

2019-01-02 11:56

可以直接寫 借 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 480貸 現(xiàn)金嗎？

maize老師 解答

2019-01-02 12:00

沒抵減是做這個分錄抵減需要做后面這個抵減增值稅稅額，  
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280 
借：管理費(fèi)用 -280

梅 追問

2019-01-02 12:04

我們是小微企業(yè)，每個月開票金額不超過9萬，免增值稅的！那我應(yīng)該做哪個分錄呢？

maize老師 解答

2019-01-02 12:05

你沒有抵減不做下面那個抵減分錄就可以。小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 
小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 
借：銀行存款或現(xiàn)金等 
貸：主營業(yè)務(wù)收入  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
貸：營業(yè)外收入 
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：其他收益 
借：其他收益 
貸本年利潤   其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

梅 追問

2019-01-02 12:08

明白了，老師了，還有請問下月末結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？借貸方怎么寫？

梅 追問

2019-01-02 12:09

我們開票收入87000，成本只有23000，還有所得稅要交10%，具體怎么寫憑證結(jié)轉(zhuǎn)？

maize老師 解答

2019-01-02 12:14

所得稅按你們實(shí)際交做借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)就可以。

梅 追問

2019-01-02 12:16

嗯，我主要月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，不只到怎么填？

maize老師 解答

2019-01-02 12:18

這個結(jié)轉(zhuǎn)成本需要做借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品就可以。

梅 追問

2019-01-02 12:41

老師，我這個季度開票87000，小微企業(yè)的增值稅是2500多？請問這個減免的2500多是不是要交所得稅？

maize老師 解答

2019-01-02 12:48

是的，季度銷售額不超過9萬免是增值稅不是企業(yè)所得稅。