Z 追問

2018-12-31 21:25

老師，是企業(yè)所得稅的稅款

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 21:26

您好，不好意思，那就是企業(yè)所得稅稅款，不能作為成本費(fèi)用抵減利潤總額了。

Z 追問

2018-12-31 21:32

為什么呢，不理解這句話的意思。在利潤表中，不是得出了應(yīng)納稅所得額再算企業(yè)所得稅的嗎，怎么說不能稅前扣除呢

Z 追問

2018-12-31 21:32

為什么呢，不理解這句話的意思。在利潤表中，不是得出了應(yīng)納稅所得額再算企業(yè)所得稅的嗎，怎么說不能稅前扣除呢

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 21:37

您好，因?yàn)樗枚愂歉鶕?jù)利潤總額來計(jì)算繳納的，利潤總額的計(jì)算是收入減去成本費(fèi)用，不包括所得稅的。所以繳納的所得稅，不能在利潤總額之前扣除的。

Z 追問

2018-12-31 21:41

企業(yè)以前年度累計(jì)職工福利費(fèi)有余額的，本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)未先沖減余額，在成本費(fèi)用中列支的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。老師，這又怎么理解，分錄是怎么做的

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 21:45

您好，這個(gè)理解就是，在成本費(fèi)用中列支的福利費(fèi)，如果少于職工福利費(fèi)余額的，匯算清繳時(shí)，全部調(diào)減成本費(fèi)用，如果福利費(fèi)金額高于職工福利費(fèi)余額的，按職工福利費(fèi)余額調(diào)減成本費(fèi)用處理，分錄，借：成本費(fèi)用科目，負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，負(fù)數(shù)。

Z 追問

2018-12-31 21:52

老師福利費(fèi)不是當(dāng)年可扣除14%嗎，超出部分以后年度是不是可以扣除

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 21:53

您好，是的，福利費(fèi)當(dāng)年可扣除14%，超出部分以后年度不可以扣除。

Z 追問

2018-12-31 21:54

以后年度不可以扣除嗎

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 21:56

您好，是的，超過部分，以后年度不可以扣除的。

Z 追問

2018-12-31 21:58

哪些項(xiàng)目超出了可以在以后年度扣除

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:00

您好，職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)用，公益捐贈(zèng)的，超過了，可以在以后年度扣除的。

Z 追問

2018-12-31 22:02

這個(gè)是要先自己記起來，然后明年再來扣除嗎

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:05

您好，是的，您理解很正確。

Z 追問

2018-12-31 22:06

企業(yè)以前年度累計(jì)職工福利費(fèi)有余額的，本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)未先沖減余額，在成本費(fèi)用中列支的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。老師，這句話我還是不明白

Z 追問

2018-12-31 22:07

為什么都是調(diào)減呢，你說的福利費(fèi)金額是累計(jì)金額還是余額

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:10

您好，這樣吧，我舉個(gè)例子吧，比如應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)科目有余額，5萬元，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)1萬元，應(yīng)該做分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費(fèi)用中就沒有這個(gè)1萬元。如果您記入成本費(fèi)用，做的分錄是，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費(fèi)用中有這個(gè)福利費(fèi)1萬元，利潤就減少了1萬元，那么匯算清繳時(shí)，就要調(diào)減成本費(fèi)用，1萬元，調(diào)增利潤1萬元，這您能理解嗎？

Z 追問

2018-12-31 22:19

應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)這個(gè)科目的余額是怎么產(chǎn)生的呢

Z 追問

2018-12-31 22:21

是不是先計(jì)提了費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生時(shí)又再計(jì)入費(fèi)用的話就要調(diào)減費(fèi)用

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:22

您好，是以前年度按工資總額的14%計(jì)提出來，沒有使用完的。

Z 追問

2018-12-31 22:24

那這個(gè)余額賬上要怎么提現(xiàn)

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:25

您好，這個(gè)余額，在賬上就是體現(xiàn)在應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)的貸方余額的。

Z 追問

2018-12-31 22:32

比如說我今年福利費(fèi)1000，工資總額（應(yīng)發(fā)數(shù)？）100000，那么就還有13000，這個(gè)13000賬上怎么體現(xiàn)

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:35

您好，現(xiàn)在這個(gè)13000元，不需要計(jì)提了，也不體現(xiàn)了，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)提并使用的。

Z 追問

2018-12-31 22:38

您好，這樣吧，我舉個(gè)例子吧，比如應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)科目有余額，5萬元，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)1萬元，應(yīng)該做分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費(fèi)用中就沒有這個(gè)1萬元。如果您記入成本費(fèi)用，做的分錄是，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費(fèi)用中有這個(gè)福利費(fèi)1萬元，利潤就減少了1萬元，那么匯算清繳時(shí)，就要調(diào)減成本費(fèi)用，1萬元，調(diào)增利潤1萬元。那老師是不是不會(huì)出現(xiàn)你說的這種情況了

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:42

您好，是的，以前年度職工福利費(fèi)沒有余額的，在不超過工資總額的14%的情況下，就不會(huì)出現(xiàn)調(diào)整的情況了

Z 追問

2018-12-31 22:46

比如說我今年福利費(fèi)1000，工資總額（應(yīng)發(fā)數(shù)？）100000，那么就還有13000，這個(gè)1300不就是明年的余額，那我明年需要做納稅調(diào)整嗎

王雁鳴老師 解答

2018-12-31 22:50

您好，因?yàn)檫@個(gè)13000元，不需要計(jì)提，賬上也就沒有余額了，明年也不能再使用這個(gè)余額了，也就不需要調(diào)整了。