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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-12-29 17:48

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財(cái)稅〔2018〕77號(hào) 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 
財(cái)政部 稅務(wù)總局 
2018年7月11日

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:50

沒(méi)懂，我們企業(yè)只有20個(gè)人，然后現(xiàn)在季度應(yīng)交增值稅也才1萬(wàn)多點(diǎn)，但是我不曉得怎么算企業(yè)所得稅，這個(gè)能舉例說(shuō)下嗎

maize老師 解答

2018-12-29 17:52

這個(gè)需要看你們企業(yè)所得稅是查賬還是核定。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:52

這個(gè)在哪可以看到呢？

maize老師 解答

2018-12-29 17:53

你去看下你們企業(yè)所得稅申報(bào)表上面有寫a還是b？

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:53

我們應(yīng)該是查賬征收，我們是自行開發(fā)票的，3%的增值稅

maize老師 解答

2018-12-29 17:53

查賬就看你利潤(rùn)表填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表就可以。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:54

我們還沒(méi)有申報(bào)過(guò)，我們10月成立，1月才交稅的，我們是季報(bào)呢

maize老師 解答

2018-12-29 17:55

要是有利潤(rùn)滿足上面要求就做按你實(shí)際利潤(rùn)額的10%繳納企業(yè)所得稅20%*50%=10%

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:55

所以不曉得到底企業(yè)所得稅到底怎么按稅率算

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 17:56

意思就是比如10000的利潤(rùn)，就交1000，減免稅是15%，因?yàn)槲覇?wèn)了專管員我們企業(yè)所得稅是多少， 他說(shuō)是25%

maize老師 解答

2018-12-29 18:01

你看上面的那個(gè)文件，你申報(bào)也是在網(wǎng)上申報(bào)，又不是直接交錢給專管員。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 18:04

哦！我想到想要做憑證啊

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 18:04

我肯定就要計(jì)提所得稅

maize老師 解答

2018-12-29 18:09

你需要交稅才可以做憑證啊，這個(gè)實(shí)際利潤(rùn)額是你企業(yè)所得稅申報(bào)上面口徑，你們現(xiàn)在利潤(rùn)總額是多少？

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 18:21

意思不用先計(jì)提？我還在做12月憑證，這個(gè)月還沒(méi)完得嘛！要1月幾號(hào)才報(bào)稅得嘛

maize老師 解答

2018-12-29 18:24

你可以先出利潤(rùn)表之后發(fā)現(xiàn)要是交稅就可以反結(jié)賬之后刪損益重新結(jié)轉(zhuǎn)重新做損益憑證就可以。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 18:30

我們肯定是要交稅的，因?yàn)槔麧?rùn)是有的，意思我可以先把增值稅和附加稅報(bào)了，然后再看大概利潤(rùn)是多少，看申報(bào)表跳出來(lái)是不是減免企業(yè)，如果是，我再按照減免稅來(lái)交，然后再把憑證做起，這樣對(duì)不

maize老師 解答

2018-12-29 18:33

這個(gè)是不是小型微利不是看申報(bào)表，你看上面我發(fā)那個(gè)條件，你滿足就是，還有就是這個(gè)計(jì)提所得稅是根據(jù)利潤(rùn)表來(lái)算，你不知道有多少利潤(rùn)就先結(jié)賬看有多少利潤(rùn)總額，根據(jù)你描述，你們應(yīng)該是小型微利還有你們沒(méi)有虧損彌補(bǔ)你可以直接用利潤(rùn)總額*10%就可以算出所得稅。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 18:40

老師，小規(guī)模還是每個(gè)月計(jì)提稅金，還是可以一個(gè)季度提一次，我們是季報(bào)

maize老師 解答

2018-12-29 18:44

計(jì)提什么稅金，需要看你們稅咋交，按月就按月做按季度交就按季度處理。

？圈圈 追問(wèn)

2018-12-29 20:01

老師，我們小規(guī)模是不是含增值稅銷售收入不滿30萬(wàn)免交附加稅

maize老師 解答

2018-12-29 20:03

財(cái)稅[2016]12號(hào)銷售額將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。本通知自2016年2月1日起執(zhí)行

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2018-12-29 17:48:07
您好 請(qǐng)問(wèn)季度利潤(rùn)總額多少
2021-04-26 17:48:55
你好，二三年按照小型微利企業(yè)來(lái)。
2022-04-08 14:21:03
符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，可以按小微企業(yè)繳納所得稅
2020-04-03 11:30:16
預(yù)交的時(shí)候符合小微企業(yè)條件按照5%交
2021-06-22 05:57:55
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