奔奔 追問

2018-12-29 16:57

我們是教育咨詢公司，為學生提供專業(yè)的自主招生的服務，我們后期為學生產(chǎn)生的費用比如參加明天小小或者其他學術的比賽的話，要給合作方付款10萬一個人，這個費用做預付賬款-下面設個什么明細合適，然后收到發(fā)票做主營業(yè)務成本-這個設置啥子明細合適。

鄒老師 解答

2018-12-29 16:59

你好，預付賬款——某某人 
主營業(yè)務成本可以計入?yún)①愘M 明細

奔奔 追問

2018-12-29 17:14

包含五險一金工資的

鄒老師 解答

2018-12-29 17:15

你好，針對這個還有什么疑問嗎

奔奔 追問

2018-12-29 17:16

您有應付職工薪酬的整體的核算分錄嗎？

鄒老師 解答

2018-12-29 17:19

你好 
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸；應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221 
公積金比照社保處理

奔奔 追問

2018-12-29 17:24

現(xiàn)在做其他應收款嗎，不是直接通過應付職工薪酬來核算嗎

鄒老師 解答

2018-12-29 17:27

你好，個人部分的社保，還是需要通過其他應收款來核算的