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曹老師

職稱： 初級會計師,稅務師

2018-12-29 10:09

國家稅務總局公告2013年第12號規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準后，可進行出口退（免）稅申報。原因如下： 
 
①自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素； 
發(fā)生自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等； 
 
②出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞； 
（a）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶的，應提供公安機關(guān)證明，如接警記錄、報案記錄復印件； 
 
（b）出口退（免）稅申報憑證郵寄丟失、誤遞的，應提供郵政單位、快遞公司（含分子公司）或經(jīng)營范圍具有快遞業(yè)務的物流公司出具的說明，說明應包括提供郵遞物品的單位、時間段、起止地點、丟失或誤遞原因。 
 
③有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證； 
 
④買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證； 
 
⑤由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證； 
 
（a）企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明； 
 
（b）擅自離職未能辦理交接手續(xù)的，納稅人應詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供資料：一是能證明勞動關(guān)系的相關(guān)材料和工資支出證明，二是解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，原則上還應提供離職人員本人離職情況確認證明。 
 
⑥由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關(guān)單； 
（a）改單申請已經(jīng)海關(guān)確認受理； 
 
（b）《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷確認書》； 
 
（c）改單前后的報關(guān)單復印件，并標注修改內(nèi)容。 
 
⑦國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
或者簡單的說正常的情況下，出口退稅申報工作要在出口貨物報關(guān)單上的出口日期 90 天之內(nèi)辦理。申請退稅需要提供：出口貨物報關(guān)單退稅聯(lián)；出口貨物對應的增值稅進項稅票；出口收匯核銷單退稅聯(lián)（已經(jīng)核銷過的）。所以一般需要申請延期退稅的原因大多是上述單據(jù)沒有準備齊全。常見的情況有：1、由于出口海關(guān)電子數(shù)據(jù)傳遞延遲方面原因，導致出口報關(guān)單退稅聯(lián)沒有電子數(shù)據(jù)。2、由于出口貨物合同條款的付款期限比較長，導致出口收匯核銷單不能在退稅期限內(nèi)按時核銷。 
1、外貿(mào)企業(yè)將電子信息不齊或信息不符，但紙質(zhì)憑證齊全的單證裝訂成冊，按規(guī)定的格式生成備案申報數(shù)據(jù)盤后，在申報期報送綜合管理科辦理單證備案手續(xù)。單證辦理備案后即視同綜合管理科受理了該筆退（免）稅的申報，當備案單證的信息齊全、相符后，外貿(mào)企業(yè)可以將單證轉(zhuǎn)為正式申報。 
2、外貿(mào)企業(yè)出口單證備案一般包括：1、單證備案明細表；2、出口貨物明細單；3、出口貨物裝貨單；4、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）；5、購貨合同。

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國家稅務總局公告2013年第12號規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準后，可進行出口退（免）稅申報。原因如下： ①自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素； 發(fā)生自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等； ②出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞； （a）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶的，應提供公安機關(guān)證明，如接警記錄、報案記錄復印件； （b）出口退（免）稅申報憑證郵寄丟失、誤遞的，應提供郵政單位、快遞公司（含分子公司）或經(jīng)營范圍具有快遞業(yè)務的物流公司出具的說明，說明應包括提供郵遞物品的單位、時間段、起止地點、丟失或誤遞原因。 ③有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證； ④買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證； ⑤由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證； （a）企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明； （b）擅自離職未能辦理交接手續(xù)的，納稅人應詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供資料：一是能證明勞動關(guān)系的相關(guān)材料和工資支出證明，二是解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，原則上還應提供離職人員本人離職情況確認證明。 ⑥由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關(guān)單； （a）改單申請已經(jīng)海關(guān)確認受理； （b）《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷確認書》； （c）改單前后的報關(guān)單復印件，并標注修改內(nèi)容。 ⑦國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 或者簡單的說正常的情況下，出口退稅申報工作要在出口貨物報關(guān)單上的出口日期 90 天之內(nèi)辦理。申請退稅需要提供：出口貨物報關(guān)單退稅聯(lián)；出口貨物對應的增值稅進項稅票；出口收匯核銷單退稅聯(lián)（已經(jīng)核銷過的）。所以一般需要申請延期退稅的原因大多是上述單據(jù)沒有準備齊全。常見的情況有：1、由于出口海關(guān)電子數(shù)據(jù)傳遞延遲方面原因，導致出口報關(guān)單退稅聯(lián)沒有電子數(shù)據(jù)。2、由于出口貨物合同條款的付款期限比較長，導致出口收匯核銷單不能在退稅期限內(nèi)按時核銷。 1、外貿(mào)企業(yè)將電子信息不齊或信息不符，但紙質(zhì)憑證齊全的單證裝訂成冊，按規(guī)定的格式生成備案申報數(shù)據(jù)盤后，在申報期報送綜合管理科辦理單證備案手續(xù)。單證辦理備案后即視同綜合管理科受理了該筆退（免）稅的申報，當備案單證的信息齊全、相符后，外貿(mào)企業(yè)可以將單證轉(zhuǎn)為正式申報。 2、外貿(mào)企業(yè)出口單證備案一般包括：1、單證備案明細表；2、出口貨物明細單；3、出口貨物裝貨單；4、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）；5、購貨合同。
2018-12-29 10:09:16
文件依據(jù)如下：《國家稅務總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）《國家稅務總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的補充通知》（國稅發(fā)〔2004〕113號）《國家稅務總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）《國家稅務總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）您可以去濟南市國稅局網(wǎng)站“涉稅下載欄目”下載《出口貨物退（免）稅操作指南（企業(yè)版）》，指南中有詳細說明。.
2017-06-25 22:43:47
出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起 90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)稅務機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物未按規(guī)定期限申報退（免）稅單證的，出口企業(yè)應視同內(nèi)銷貨物申報納稅 。
2019-03-25 15:58:07
你好，這個可以延期90天哦
2019-03-25 16:59:25
你好，有個延期申報明細表錄入的
2019-04-11 10:23:17
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