葉子 追問(wèn)

2018-12-28 21:25

11月份

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:29

你到1月申報(bào)期時(shí)，到稅務(wù)局申報(bào)增值稅的窗口問(wèn)一下，這個(gè)可不可以變更之前申報(bào)表。如可以，你可以不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如不可以，也問(wèn)一下因如何操作。一般是可以更改報(bào)錯(cuò)了的申報(bào)表的。

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 21:31

如果進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)不會(huì)方便點(diǎn)

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:32

那你還要讓對(duì)方再開(kāi)一張？

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 21:33

不開(kāi)，直接放在附表二的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的第27行可以吧

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:35

目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：
（1）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
（2）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因?yàn)樵?gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來(lái)源。
其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 21:37

我們這個(gè)就是退稅的

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:46

出口退稅用的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是不可以抵扣的，如果你抵扣了，就不可以用于退稅了。如你抵扣再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在申報(bào)表中不可以填在27欄，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出要填 在14-23欄中。

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 22:04

可以這么操作對(duì)嗎？就是不太會(huì)賬務(wù)處理，老師能指點(diǎn)下嗎？

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:07

這不是賬務(wù)處理的問(wèn)題，這是申報(bào)表如何處理的問(wèn)題，你可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理增值稅的人，如何把認(rèn)證抵扣的發(fā)票改成出口退稅用。

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 22:08

我問(wèn)了專管員，她說(shuō)可以

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:09

好的，那你就這樣操作。

葉子 追問(wèn)

2018-12-28 22:09

帳務(wù)上如何處理呢？

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:11

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。