紫藤老師 解答

2018-12-28 08:14

假設(shè)你每個月去預(yù)交10萬，12月下來就是120萬，到了匯算清繳的時(shí)候調(diào)增調(diào)減，稅務(wù)局需要你交納123萬，那么你就要不交3萬

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:19

是根據(jù)報(bào)表和你的賬務(wù)，經(jīng)過調(diào)整得出來的，

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:38

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目 
 
1.不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 
 
2.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。 
 
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目 
 
1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 
 
2.工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費(fèi)，要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 
 
3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。 
 
4.五險(xiǎn)一金。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。 
 
5.利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：(1)非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息計(jì)算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。債券性投資與其權(quán)益性投資具體比例是：金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1。 
 
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。同時(shí)，要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。特別注意國稅函[2010]79號第八條規(guī)定，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 
 
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。 
 
8.罰款、罰金、滯納金。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增;(2)罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)務(wù)，均屬于行政性罰款，不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。 
 
9.捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:44

1.不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 
 
2.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。 
 
好好看看我給你發(fā)的調(diào)整事項(xiàng)，慢慢消化

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:52

國家的補(bǔ)貼是免稅的范圍，要調(diào)減

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:02

到時(shí)候會有一些表格要填的，如果你第一次做的話，建議你去稅務(wù)局，看模板，一邊做一邊問，節(jié)約時(shí)間，做過一次就懂了

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:20

季報(bào)的時(shí)候不需要調(diào)整的，匯算清繳的時(shí)候才需要

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:32

你好，填在不征稅收入里面

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:37

你好，要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:50

是的，你現(xiàn)在是預(yù)交，明年5月以前匯算清繳

紫藤老師 解答

2018-12-28 14:22

如何扣除不征稅的是負(fù)數(shù)，那么本季度不需要預(yù)繳

紫藤老師 解答

2018-12-28 17:01

企業(yè)所得稅報(bào)表當(dāng)中的營業(yè)收入包括這個國家給補(bǔ)貼的收入，但是國家給的補(bǔ)貼收入不需要繳納企業(yè)所得稅，你要調(diào)減

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:10

老師，怎么知道自己是多交了還是少交了？季報(bào)得時(shí)候那個數(shù)據(jù)不準(zhǔn)嗎？我還是不太明白

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:16

稅務(wù)局123得數(shù)據(jù)是怎么來的？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:35

這個調(diào)整得具體方法是什么

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:36

如果我把國家補(bǔ)貼的收入列入營業(yè)外收入 要不要交企業(yè)所得稅，如果交了的話，匯算清繳的時(shí)候怎么調(diào)整？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:41

老師 
國家補(bǔ)貼的這塊增值稅報(bào)表我要填到免稅銷售額里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:42

還是填到所得稅報(bào)表中的不征稅收入里面

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:44

我看不懂啊老師

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:46

你能不能就針對我的這個實(shí)際情況跟我說說

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:59

那這塊金額我都需要在哪些報(bào)表里面填寫

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:15

季報(bào)的時(shí)候在網(wǎng)上報(bào)，稅務(wù)局不會交怎么填報(bào)表的

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:16

這個補(bǔ)貼金額我需要填在所得稅報(bào)表當(dāng)中的第五欄不征稅收入里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:28

我做分錄的時(shí)候是貸政府補(bǔ)助收入，那么這個金額我要填在所得稅報(bào)表當(dāng)中的不征稅收入里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:29

這個金額跟增值稅報(bào)表當(dāng)中的免稅銷售額有沒有關(guān)系？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:29

我不知道這個金額都應(yīng)該在哪些表里填寫

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:34

這個收入我需要愛結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:48

那這樣的話我這個季度的本年利潤就是30多萬、是要交企業(yè)所得稅了吧？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:52

這樣我自己的報(bào)表顯示利潤是30多萬，所得稅報(bào)表第五欄次是減：不征稅收入，第九欄實(shí)際利潤就是負(fù)數(shù)了，這不矛盾嗎？我都懵了

哈嘍未來 追問

2018-12-28 16:56

老師，確認(rèn)一下國家給的補(bǔ)貼收入不需要繳納企業(yè)所得稅嗎？怎么說的都有，我都暈了

哈嘍未來 追問

2018-12-28 16:57

我企業(yè)所得稅報(bào)表當(dāng)中的營業(yè)收入包不包括這個國家給補(bǔ)貼的收入？