莊老師 解答

2018-12-25 22:29

產(chǎn)生收益時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)在貸方

莊老師 解答

2018-12-25 22:29

產(chǎn)生損失時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)在借方

草房子 追問(wèn)

2018-12-25 22:29

那怎么有兩種分錄呢

草房子 追問(wèn)

2018-12-25 22:32

當(dāng)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生損失時(shí)，為什么是借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品，應(yīng)交增值稅    貸 ：投資收益    投資收益貸方表示增加呀

莊老師 解答

2018-12-25 22:39

你好，看增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)在借方少交增值稅

莊老師 解答

2018-12-25 22:41

購(gòu)買(mǎi)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

草房子 追問(wèn)

2018-12-25 22:41

分錄我會(huì)，但是就是理解不了，為什么那個(gè)分錄要這樣寫(xiě)

莊老師 解答

2018-12-25 22:52

為什么損失投資收益會(huì)在貸方

莊老師 解答

2018-12-25 22:58

年末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)貨方余額轉(zhuǎn)出，

草房子 追問(wèn)

2018-12-25 23:00

老師 
如果5份就賣(mài)出了，難道應(yīng)交稅費(fèi)還要等到年末才轉(zhuǎn)出嗎

莊老師 解答

2018-12-26 09:06

財(cái)稅【2016】36號(hào)文已經(jīng)說(shuō)得很清楚了： 
 
金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融腎功能片銷(xiāo)售額相抵，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度。 
 
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，掙錢(qián)就繳納增值稅，賠錢(qián)不繳納，但是你不能拖。金融商品銷(xiāo)售企業(yè)一年都賠錢(qián)稅務(wù)局不信。那么，年末就把真實(shí)的收益反映出來(lái)，老老實(shí)實(shí)繳稅

莊老師 解答

2018-12-26 09:08

舉一個(gè)例子：以一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓為例，說(shuō)明其會(huì)計(jì)處理的過(guò)程如下。 
 
【例】甲公司為一般納稅人企業(yè)，2016年7月1日以含稅價(jià)10元/股的價(jià)格購(gòu)入A公司普通股股票20000股。2016年8月15日以9元/股的價(jià)格轉(zhuǎn)讓5000股，2016年9月10日以11.50元/股的價(jià)格轉(zhuǎn)讓10000股，2016年10月20日以8.80元/股的價(jià)格轉(zhuǎn)讓5000股。假設(shè)甲公司除該股票外，未購(gòu)入其他金融商品，不考慮相關(guān)費(fèi)用及股票的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 
 
（1）2016年7月1日購(gòu)入A公司股票： 
 
借：交易性金融資產(chǎn)（10×20000股） 200 000 
 
 貸：銀行存款                      200 000 
 
（2）2016年8月15日轉(zhuǎn)讓股票5000股： 
 
5000股×9元/股=45 000元 
 
借：銀行存款    45 000 
 
投資收益     5 000 
 
 貸：交易性金融資產(chǎn) 50 000 
 
月末將產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓損失所對(duì)應(yīng)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣： 
 
（45 000-50 000）÷1.06×6%=566.04元 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 283.02 
 
 貸：投資收益                           283.02 
 
（3）2016年9月10日轉(zhuǎn)讓股票10000股： 
 
10000股×11.50元/股=115 000元 
 
借：銀行存款        115 000 
 
 貸： 交易性金融資產(chǎn)   100 000 
 
   投資收益          15 000 
 
月末將產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓收益計(jì)提增值稅： 
 
（115 000-100 000）÷1.06×6%=849.06元 
 
借：投資收益   849.06       
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅  849.06 
 
次月征期內(nèi)實(shí)際繳納增值稅： 
 
849.06-283.02=566.04元 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 566.04 
 
  貸：銀行存款                           566.04 
 
（4）2016年10月20日轉(zhuǎn)讓股票5000股： 
 
5000股×8.8元/股=44 000元 
 
借：銀行存款           44 000 
 
投資收益            6 000 
 
  貸：交易性金融資產(chǎn)         50 000 
 
月末將產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓損失所對(duì)應(yīng)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣： 
 
（44 000-50 000）÷1.06×6%=339.62元 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 339.62 
 
  貸：投資收益                           339.62 
 
（5）年末，將“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目借方余額轉(zhuǎn)銷(xiāo)： 
 
借：投資收益                           339.62 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅  339.62 
 
注意： 
 
金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵。金融商品轉(zhuǎn)讓的虧損，不能由其他銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)的銷(xiāo)售收入來(lái)彌補(bǔ)。如果年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

莊老師 解答

2018-12-26 09:09

你慢慢在體會(huì)一下看看是不是這個(gè)道理

草房子 追問(wèn)

2018-12-26 12:02

好的，很詳細(xì)，謝謝老師，辛苦啦

莊老師 解答

2018-12-26 16:14

應(yīng)該的，給個(gè)五星好評(píng)