莊老師 解答

2018-12-25 11:26

(一)增值稅一般納稅人設(shè)置的基本科目： 
 
1、二級科目：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費-未交增值稅。 
 
2、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”三級專欄： 
 
借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 
 
貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 
 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

莊老師 解答

2018-12-25 11:27

營改增后增值稅會計處理應(yīng)該怎么做? 
 
營改增后增值稅會計處理如下， 
 
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在 “應(yīng)交稅費” 科目下設(shè)置 “應(yīng)交增值稅” 、“未交增值稅”、“預(yù)繳增值稅”、“待抵扣進項稅額”、 “ 
 
待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等明細科目。 
 
(一)增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、 “銷項稅額抵減”、“已交稅金”、 
 
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。其中： 
 
1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額; 
 
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額; 
 
3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額; 
 
4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額; 
 
5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額; 
 
6.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)扣繳的增值稅額; 
 
7.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額; 
 
8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額; 
 
9.“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應(yīng)交納的增值稅額。