一家公司10月份的工資20萬元，個人社保3萬，公積金2萬，個人所得稅1萬，等于公司銀行發(fā)出去14萬，11月份銀行發(fā)出去的，那10月份計提10月份工資如何做分錄？11月發(fā)工資又如何做分錄？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-12-24 18:41

10月份計提
借  管理費(fèi)用等-工資  20
      貸  應(yīng)付職工薪酬-工資  20
11月份發(fā)放分錄
借  應(yīng)付職工薪酬-工資  20
      貸  其他應(yīng)付款-個人社保  3
                                -個人公積金  2
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 1
               銀行存款  14

高興的酸奶追問

2018-12-25 14:42

個人社保公積金10月公司已經(jīng)交了，11月發(fā)放工資是收回個人部分的，那我是不是其他應(yīng)收款？

張艷老師解答

2018-12-25 14:45

可以用其他應(yīng)收款科目的，這個和其他應(yīng)付款科目沒有本質(zhì)區(qū)別的，最終都是要沖平的。

高興的酸奶追問

2018-12-25 14:48

10月份計提工資的時候不用計提個人所得稅嗎？

張艷老師解答

2018-12-25 15:31

個人所得稅沒有計提的說法，只是實際發(fā)放工資時，代扣出來的。

一家公司10月份的工資20萬元，個人社保3萬，公積金2萬，個人所得稅1萬，等于公司銀行發(fā)出去14萬，11月份銀行發(fā)出去的，那10月份計提10月份工資如何做分錄？11月發(fā)工資又如何做分錄？

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。