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送心意

辜老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2018-12-21 15:15

是的，進項稅—銷項稅就是留底稅額

小兔子 追問

2018-12-21 15:15

進項大于銷項做分錄不？

辜老師 解答

2018-12-21 15:16

可以不用賬務(wù)處理

小兔子 追問

2018-12-21 15:17

如果做分錄怎么做呢？

辜老師 解答

2018-12-21 15:21

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅  
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅   貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

小兔子 追問

2018-12-21 15:23

哦，謝謝老師o(^o^)o

小兔子 追問

2018-12-21 15:25

這兩個分錄摘要各是什么呢？第一個分錄是當(dāng)月做，第二個是次月做？

辜老師 解答

2018-12-21 15:30

都是當(dāng)月做的，結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅

小兔子 追問

2018-12-21 17:23

下月不再做分錄？轉(zhuǎn)到借方的未交增值稅跟下次銷售業(yè)務(wù)的未交增值稅進行抵消？

辜老師 解答

2018-12-22 08:36

是的，下個月要繳納的未交增值稅和這個月留底的稅額抵消

小兔子 追問

2018-12-22 08:40

 哦，謝謝老師o(^o^)o

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相關(guān)問題討論
是的，進項稅—銷項稅就是留底稅額
2018-12-21 15:15:19
進項大于銷項時留抵就要做賬務(wù)處理,留底不要賬務(wù)處理，這句話視乎 有瑕疵
2020-04-28 16:15:29
您好！當(dāng)期就是申報所屬期，比如4月份申報3月份的，當(dāng)期就是3月，上期就是2月。 有進項就可以抵扣，只是銷項多的話，就要交稅，進項多的話，就不用交稅。
2016-04-08 11:16:04
同學(xué)你好，是的，當(dāng)月應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額-留抵+進項稅額轉(zhuǎn)出 如果進項稅額大于銷項稅額的，可以留著下次抵扣
2019-03-05 15:08:46
你好，本月進項已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，大于銷項，留下個月抵扣，不用處理，進項稅轉(zhuǎn)出： 1，購入貨物時不能直接認(rèn)定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目的，應(yīng)將原已記入進項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)，通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應(yīng)付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。 2，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當(dāng)發(fā)生非正常損失時，貸記：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 進項稅轉(zhuǎn)出大概的意思就是：存貨的用途發(fā)生改變。 3，進項轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已作進項抵扣但后來轉(zhuǎn)做他用而稅法不允許抵扣的進項稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，用于下列項目的增值稅進項稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出： 1）用于固定資產(chǎn)的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 2）用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3）用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4）用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 5）非正常損失的購進貨物； 6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 7）企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免征和抵扣稅額部分應(yīng)該轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)出口實行先征后退辦法的，其征、退稅之差應(yīng)該轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出部分計入成本。 以上項目所含進項稅轉(zhuǎn)出時，與之相關(guān)的運費按扣除率計算抵扣的進項稅額也應(yīng)該轉(zhuǎn)出。
2019-07-10 07:57:40
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