默雨老師 解答

2018-12-21 13:41

賬務(wù)處理： 

1、繳納上月流轉(zhuǎn)稅

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅                   

貸：銀行存款 

2、收到退還的增值稅 

借：銀行存款-**行 

貸：補貼收入 

結(jié)轉(zhuǎn)： 
借：補貼收入 

貸：本年利潤 

3、銷售軟件 

借：銀行存款-**行 

貸：產(chǎn)品銷售收入——軟件產(chǎn)品        

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
4、軟件培訓(xùn)收入 

借：現(xiàn)金或銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入 

5、外購原材料 

借：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額） 

貸：銀行存款 

6、發(fā)生費用 

借：管理費用或銷售費用或營業(yè)費用

貸：現(xiàn)金或銀行存款 

7、發(fā)放工資 

借：應(yīng)付職工薪酬 

貸：銀行存款-**行 

8、月末 

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅        

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加 

借：其他業(yè)務(wù)支出 

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅                      

——應(yīng)交城建稅        

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

smile 追問

2018-12-21 13:47

高新企業(yè)，要有研發(fā)支出科目的輔助賬，材料、人工支出 不是應(yīng)該經(jīng)過“研發(fā)支出”的嗎？

默雨老師 解答

2018-12-21 13:49

工業(yè)企業(yè)的研發(fā)支出實際上分為研究支出和開發(fā)支出，先通過“研發(fā)支出”科目匯總，到期末，研究支出一律費用化，計入管理費用；而符合條件的開發(fā)支出準予資本化，計入“無形資產(chǎn)”，不符合條件的開發(fā)支出一律費用化，計入管理費用

smile 追問

2018-12-21 16:47

公司為客戶研發(fā)這款機械設(shè)備，設(shè)備售于對方，那是不是也當做工業(yè)那樣子做賬，人工、材料成本：也是經(jīng)過“生產(chǎn)成本”科目，不經(jīng)過研發(fā)支出這一輔助科目就嗎？

smile 追問

2018-12-21 16:48

只有在研究與開發(fā)，將來可能形成無形資產(chǎn)的時候才會用得到”研發(fā)支出“是嗎？

默雨老師 解答

2018-12-22 10:03

內(nèi)部開發(fā)無形資產(chǎn)的成本僅包括在滿足資本化條件的時點至無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總和。