小花 追問

2018-12-20 17:07

就做這一步就行了嗎

辜老師 解答

2018-12-20 17:08

是的，只要做這一筆

小花 追問

2018-12-20 17:13

老師，要是2016年12月購買固定資產(chǎn)100萬，一次性扣除了，會計(jì)是按照10年計(jì)提折舊，稅會有差異做了  借，所得稅費(fèi)用100   貸，遞延所得稅負(fù)債100，這樣對嗎？到2017年咋結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債啊，老師給說下我不是很懂

辜老師 解答

2018-12-20 17:16

這是稅會差異形成的，相當(dāng)于你賬面按期折舊，稅務(wù)上一次性折舊，你后面每期折舊的時(shí)候，要按折舊的金額，借：遞延所得稅負(fù)債 貸;所得稅費(fèi)用，你確定稅會差異時(shí)，應(yīng)該是 借，所得稅費(fèi)用100*所得稅稅率 貸，遞延所得稅負(fù)債100*所得稅稅率

小花 追問

2018-12-20 17:26

老師你看看這樣對嗎，還有遞延所得稅負(fù)債咋算，老師給說下，謝謝老師了

辜老師 解答

2018-12-20 17:27

你造成的稅會差異，應(yīng)該是借，所得稅費(fèi)用100*所得稅稅率 貸，遞延所得稅負(fù)債100*所得稅稅率，而不是100 
每期計(jì)提折舊后，借：遞延所得稅負(fù)債  0.83*所得稅稅率  貸：所得稅費(fèi)用  0.83*所得稅稅率

小花 追問

2018-12-20 17:49

那要是，借，所得稅費(fèi)用100*0.25=25 貸，遞延所得稅負(fù)債 25 ，那這樣就一次沖銷完了，到2月的時(shí)候，是不是就只計(jì)提折舊，就沒有遞延所得稅負(fù)債了

辜老師 解答

2018-12-21 08:35

不是，你剛開始的時(shí)候，這個(gè)稅會差異，就是借，所得稅費(fèi)用100*0.25=25 貸，遞延所得稅負(fù)債 25 
然后每月根據(jù)這個(gè)資產(chǎn)的折舊額，沖減遞延所得稅負(fù)債，借：遞延所得稅負(fù)債 0.83*0.25=0.21貸：所得稅費(fèi)用 0.21