老師你好我們有一個(gè)非獨(dú)立核算的分公司分公司員工支付的運(yùn)費(fèi) 開(kāi)的是總公司抬頭的專(zhuān)票價(jià)稅合計(jì)133870元（在總公司借款 48200元在分公司借款73500元稅額12170元）現(xiàn)在在分公司報(bào)銷(xiāo) 沖他所有的借款那么總公司和分公司我該怎么做分錄

三寶老師

職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-12-19 15:26

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 121700 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng) 12170 貸：其他應(yīng)收款 -總公司-xx 48200 貸：其他應(yīng)收款-分公司-xx 73500 貸：應(yīng)付賬款 -運(yùn)輸公司12170

懶胖墩追問(wèn)

2018-12-19 15:31

老師分公司是非獨(dú)立核算沒(méi)有收入所以不認(rèn)證專(zhuān)票總公司認(rèn)證專(zhuān)票怎么把進(jìn)項(xiàng)稅額放在總公司

三寶老師解答

2018-12-19 15:48

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶(hù)總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕9號(hào)）的規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將固定業(yè)戶(hù)總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅政策通知如下：固定業(yè)戶(hù)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。 ?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)將審批同意的結(jié)果，上報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案?！币虼耍目偡止救绻仙鲜鰲l件，可以申請(qǐng)匯總繳納增值稅，具體辦理材料及流程請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)