萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-12-18 14:28

回復(fù)一下啊

宋生老師 解答

2018-12-18 14:58

您好！意思是你現(xiàn)在要做受托加工的分錄是嗎？

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-12-18 15:02

來料加工，我們幫對方加工。

宋生老師 解答

2018-12-18 15:03

受托方的會計核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料
應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）
――應(yīng)交消費(fèi)稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-12-18 15:47

那清算匯繳的嗎

宋生老師 解答

2018-12-18 15:51

您好！你是個體戶還是公司

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-12-18 15:55

公司

宋生老師 解答

2018-12-18 15:56

你好！公司是需要做匯算清繳的。