您好 學(xué)堂有22文件賬務(wù)處理的課程 是齊紅老師講的可以看一下
未交增值稅是應(yīng)交稅金的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅為少交增值稅時(shí)，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。[1]

在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借記應(yīng)交稅金--未交增值稅，貸記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)