qzuser 追問

2018-12-14 14:19

為什么不是借生產成本，貸庫存商品！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:22

你好！你如果又直接領用了，可以這樣記錄。如果你只是做原材料，還沒領用就計入原材。

qzuser 追問

2018-12-14 14:38

好的，如果都領用，這是不是算2次領用，不算這個報廢金額單價為0.9和算報廢的單價為1.35，2次的平均單價不一樣，在都領用的情況下。我以哪個單價為最終結轉成本的單價的呀！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:44

您好！嚴格來說，你領用的時候，應該按不算報廢的。
因為這個是綜合起來的說，是完工了，但是又領用了而已。所以當不報廢是正確的

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

還是昨天的例子，結轉成本表格   
本月入庫數(shù)量(10-2)，本月入庫金額(2+3+4+1.8)，本月出庫數(shù)量6，本月出庫金額=入庫金額/入庫數(shù)量?數(shù)量=1.35?6=8.1，最后結余金額為10.8-8.1=2.7 
賬務處理 生產成本借方10.8 貸方10.8  
庫存商品借方10.8 貸方8.1+1.8=9.9 結余0.9   分錄跟您昨天的一樣，只是最后一步報廢的改為借生產成本貸庫存商品了！
結果表格余額2.7比賬務余額0.9始終多1.8 ，這2個地方余額應該是一樣的，我的怎么不一樣，哪里錯了，

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

圖片發(fā)不了，寫在紙上更清晰！

宋生老師 解答

2018-12-14 15:30

你結轉成本的時候，只需要結轉你領用的那部分。你把我之前的那幾個分錄發(fā)來。
就是你說后來原材料0.2的那幾個

qzuser 追問

2018-12-14 15:31

您好！你領用的時候，借生產成本2 貸原材料2
然后借生產成本3+4 貸制造費用7
然后借庫存商品7.2 貸生產成本7.2
借主營業(yè)務成本7.2 貸庫存商品7.2
報廢再利用
借原材料1.8 貸生產成本1.8

qzuser 追問

2018-12-14 15:32

我按您的分錄做的庫存商品結余金額，不知道哪里錯了，糾結好久了，

宋生老師 解答

2018-12-14 15:39

您好！你領用的時候，借生產成本2 貸原材料2
然后借生產成本3+4 貸制造費用7
然后借庫存商品9 貸生產成本9
借主營業(yè)務成本7.2 貸庫存商品7.2
報廢再利用
借原材料1.8 貸庫存商品1.8

qzuser 追問

2018-12-14 16:04

老師，這個例子的月末一次加權平均法的結轉那個本月入-本月出=結余的那個，還是不一樣

qzuser 追問

2018-12-14 16:05

在沒有完全出售完的情況下，

qzuser 追問

2018-12-14 16:08

始終多了庫存商品貸方的報廢金額1.8，賬務上有這個金額，入-出的那個沒有，難道這2個根本就是不相等的

宋生老師 解答

2018-12-14 16:15

您好！不是的。這樣的你入庫的時候，不能入這個1.8，只能用這個7.2去平均。
你一定要入的話，那么領用的時候就不是1.8了。而是按你加權平均后的單價乘以對應數(shù)量來結轉到原材料。

qzuser 追問

2018-12-14 16:28

沒入啊，按著您的分錄和金額來的，您的是全部出庫，我做的是部分出庫，

qzuser 追問

2018-12-14 16:31

圖片里的數(shù)量8是減掉了報廢的2，這樣表格里的結余數(shù)量才是相等的，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:31

你好！是不是部分入庫應該都是不影響的了。
我看你的表格是對的啊。你是哪里有疑問

qzuser 追問

2018-12-14 16:40

疑問就是2張表格的結余金額不一樣，一直都是這個疑問，正常情況下不應該是一致的嗎？沒弄明白這飯都吃不下，嘻嘻，望老師指點

宋生老師 解答

2018-12-14 16:45

您好！為你追求知識的精神點贊。你上面那個表出的是數(shù)量是8啊。不是6啊。因為你根本沒結余，你所謂的結余的部分，已經(jīng)領用當做原材料了。明白了嗎？

qzuser 追問

2018-12-14 16:49

不是啊，原本入的數(shù)量是10啊，我把當材料的2減掉了啊，直接入的8，出庫6，剩余2，我真實的賬務是沒出庫完的，舉的例子也是沒出庫完，才能體現(xiàn)問題，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:53

您好！沒明白。你沒出庫完正常來說也是一樣的啊。比如你之前是10個。然后現(xiàn)在入庫8個，然后出庫6個，這6個里面又報廢2個。
如果1元1個。那么你入庫的時候，借庫存商品8 貸生產成本8
然后借主營業(yè)務成本4 貸庫存商品4
借原材料2 貸庫存商品2