嚕嚕嚕 追問

2018-12-14 13:47

比如下:員工報銷手機費用，發(fā)票金額180，進賬稅19.8元，公司實際給報銷100元，進賬稅怎么處理

徐璐老師 解答

2018-12-14 13:57

借管理費用-福利費  90.9    應(yīng)交稅費-進行稅額   19.8    貸   銀行存款 100   應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出  10.7

嚕嚕嚕 追問

2018-12-14 14:02

可以不轉(zhuǎn)出嗎

徐璐老師 解答

2018-12-14 14:14

不可以，你實際沒有報銷這么多，不可以多抵扣進項。

嚕嚕嚕 追問

2018-12-14 14:19

有相關(guān)法規(guī)嗎

徐璐老師 解答

2018-12-14 14:21

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。你的這種都屬于沒有實際發(fā)生的，更加是不能進行額外抵扣的，如果你要抵扣的話，你的分錄要怎么做平呢？