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meizi老師

職稱： 中級會計師

2018-12-13 14:27

你好  核銷壞賬的時候需要備案 才可以稅前扣除  具體提供不能收回來的證明資料

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相關問題討論
你好 核銷壞賬的時候需要備案 才可以稅前扣除 具體提供不能收回來的證明資料
2018-12-13 14:27:38
收不回來的，做壞賬處理，去稅局備案
2020-07-10 19:20:39
您好，計提沒實際發(fā)生的減值損失需要在所得稅納稅申報表納稅調整表資產減值這一欄填報調增；相關資料留存?zhèn)洳椤?/div>
2022-04-10 14:44:14
轉銷即可，借：壞賬準備貸：應收賬款
2017-07-04 15:44:05
《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定，除貸款類債權外的應收、預付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的；（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；（四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后無法追償的；（五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。 　　同時，《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
2019-03-17 19:15:25
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