紫羅蘭 追問

2018-12-13 09:55

可是稅率是有變化的，這個表只能填一個稅率怎么辦？

紫羅蘭 追問

2018-12-13 09:56

每個月申報相當(dāng)于每月匯算清繳

郭老師 解答

2018-12-13 20:34

你好，只能出現(xiàn)一個稅率，現(xiàn)在都是按新稅率執(zhí)行，但是里面的數(shù)據(jù)是按1-本月份的數(shù)據(jù)填寫
      （2）劉備個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）
       3、依據(jù)文件如下：
       文件一：財稅〔2018〕98號文第二條規(guī)定：關(guān)于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅方法問題
     （一）對個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行，前三季度減除費(fèi)用按照3500元/月執(zhí)行。
    （二）對個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，用全年應(yīng)納稅所得額分別計算應(yīng)納前三季度稅額和應(yīng)納第四季度稅額，其中應(yīng)納前三季度稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計算，應(yīng)納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二（以下稱稅法修改后規(guī)定的稅率）和第四季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計算。具體計算方法：
       1.月（季）度預(yù)繳稅款的計算。
       本期應(yīng)繳稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已繳稅額
       累計應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額
       應(yīng)納10月1日以前稅額=（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)
       應(yīng)納10月1日以后稅額=（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)
        文件二：國家稅務(wù)總局公告2011年第46號文（本文自2018年10月1日起廢止）

郭老師 解答

2018-12-13 20:35

可以看下上面的計算方法