大鏡框 追問

2018-12-11 16:42

印花稅和工會經(jīng)費不需要計提嗎？季度如果開票金額不超9萬的話享受免稅政策時怎么做分錄呢？如果超過9萬，繳納稅款時是繳納之前三個月計提的總稅金嗎？

小小劉老師 解答

2018-12-11 17:22

你好，未超過9萬，做到營業(yè)外收入里面，超過9萬按照計提的總稅金繳納。印花稅一般是按次或者按月申報，不用計提。工會經(jīng)費一般也不用計提，直接交了做分錄。

大鏡框 追問

2018-12-11 17:25

分錄是  借：應(yīng)交稅費-增值稅  -附加稅  貸：營業(yè)外收入嗎？？

小小劉老師 解答

2018-12-11 17:31

免增值稅也免增值稅附加稅，不用計提城建稅和教育費附加，計提了增值稅可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，計提了城建稅和教育費附加可以直接沖銷

大鏡框 追問

2018-12-11 17:38

有些沒有聽懂，小規(guī)模不是每個月要先計提的嗎，超9萬和不超9萬兩種情況的分錄可以幫我寫一下嗎？謝謝

小小劉老師 解答

2018-12-11 17:47

計提稅款：借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費 ——增值稅，城建稅等 ；超過9萬，借：應(yīng)交稅費——增值稅，城建稅等  貸：銀行存款  （按計提數(shù)繳納稅費）；不超過9萬，借：應(yīng)交稅費——增值稅  貸：營業(yè)外收入  借：應(yīng)交稅費——城建稅等  貸：稅金及附加

大鏡框 追問

2018-12-13 11:02

增值稅不是單獨核算的嗎？也需要計提嗎？

小小劉老師 解答

2018-12-13 14:42

你好，如果你是季度申報，那么是需要計提的。如果是按月申報，就不用哈。

大鏡框 追問

2018-12-13 15:07

是每個季度的最后一個月計提嗎？還是每個月都要計提？

小小劉老師 解答

2018-12-13 15:09

您好，在每月底你確認(rèn)收入的時候計提，然后在季度末15日內(nèi)申報。