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（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500、營(yíng)業(yè)外收入150，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100、管理費(fèi)用25、財(cái)務(wù)費(fèi)用2、銷(xiāo)售費(fèi)用3、本年利潤(rùn)520 （2）所得稅=520*25%=130，借：所得稅費(fèi)用130，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅130，借：本年利潤(rùn)130，貸：所得稅費(fèi)用130 （3）凈利潤(rùn)=520-130=390，盈余公積=390*15%=58.5，結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：本年利潤(rùn)390，貸：利潤(rùn)分配390。 借：利潤(rùn)分配58.5，貸：盈余公積58.5 借：利潤(rùn)分配228，貸：應(yīng)付股利220，股本8 （4）年末未分配利潤(rùn)=18%2B390-58.5-228=121.5

一、同一控制下的企業(yè)吸收合并 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)--企業(yè)合并》的規(guī)定,同一控制下的企業(yè)吸收合并,合并方對(duì)于合并日取得的被合并方資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)按其在被合并方的原賬面價(jià)值確認(rèn);合并方對(duì)于合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額,應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià))不足沖減的,調(diào)整留存收益;合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用,包括為進(jìn)行企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用);為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額.企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入(資本公積),溢價(jià)收入不足沖減的,沖減留存收益. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))的規(guī)定,企業(yè)合并的稅務(wù)處理分為應(yīng)稅合并和免稅合并.應(yīng)稅合并是指通常情況下,被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn),計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得,依法繳納所得稅,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅時(shí)可以按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ);免稅合并是指合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的非股權(quán)支付額,高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值20%的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),當(dāng)事各方可選擇免稅處理,即被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計(jì)算繳納所得稅.被合并企業(yè)的股東以其持有的原被合并企業(yè)的股權(quán)交換合并企業(yè)的股權(quán),不視為出售舊股,購(gòu)買(mǎi)新股處理;免稅合并下,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的須以被合并企業(yè)原賬面凈值為基礎(chǔ)確定. 因此,當(dāng)合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的非股權(quán)支付額高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值20%時(shí),會(huì)計(jì)上確認(rèn)的取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與稅法上確認(rèn)的取得資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但當(dāng)應(yīng)稅合并或合并企業(yè)支付的非股權(quán)支付額高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值20%時(shí),會(huì)計(jì)上確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與稅法上確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不同,會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債. 二、非同一控制下的企業(yè)吸收合并 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)--企業(yè)合并》的規(guī)定,非同一控制下的企業(yè)吸收合并,合并方在合并日應(yīng)按取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為入賬價(jià)值.合并方將合并對(duì)價(jià)的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值確認(rèn)為合并成本.合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用也計(jì)入企業(yè)合并成本.將合并對(duì)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益;合并成本大于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額確認(rèn)為商譽(yù),合并成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額作為合并當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入). 非同一控制下的企業(yè)合并,取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與同一控制下的企業(yè)合并的確定方法相同. 會(huì)計(jì)上按取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)的入賬價(jià)值與稅法上確認(rèn)的取得資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債.

您好，款收到結(jié)匯的話先要在“外管局服務(wù)平臺(tái)”上做： 一、預(yù)收貨款管理 1、預(yù)收貨款合同登記 填完所有內(nèi)容，點(diǎn)確定后有個(gè)合同登記號(hào)要記下，（合同登記需要打?。? 2、預(yù)收貨款提款登記 做提款登記時(shí)要用到合同登記號(hào)，還有一個(gè)水單號(hào)，水單號(hào)向銀行具體負(fù)責(zé)的人要，填完所有內(nèi)容后點(diǎn)確定（需要打?。? 如果是三萬(wàn)元以下的，如果在電子口岸上查到有額度，就直接帶如果是三萬(wàn)元以上的，做完提款登記后，把打印出的合同登記，提款登記、還有企業(yè)基本信息（外管局服務(wù)平臺(tái)上就有），還有去銀行拿收匯的單子復(fù)印，再做一個(gè)紙制的預(yù)收貨款提款登記，全蓋上公章，去外管局做預(yù)收貨款提款登記，等他們錄入確認(rèn)了，再用操作員卡查額度，有額度了就可以去銀行結(jié)匯了，去銀行結(jié)匯時(shí)還是要帶電子口岸操作員卡、結(jié)匯申請(qǐng)書(shū)、出口出匯說(shuō)明。 待核查賬戶收入范圍限于企業(yè)出口收匯。待核查賬戶支出須經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后方可辦理，其支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的退匯等其他外匯支出。待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。 銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》規(guī)定，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)進(jìn)行收匯核注（即在核查系統(tǒng)中錄入實(shí)際結(jié)匯或者劃出金額，扣減對(duì)應(yīng)可收匯額） 銀行按《辦法》及本通知規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)在相應(yīng)單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存《出口收匯說(shuō)明》及相關(guān)單證復(fù)印件五年備查.

你好 具體報(bào)哪個(gè)稅的流程