也許、啲也許 追問

2018-12-11 10:04

勞務(wù)成本當(dāng)月要結(jié)轉(zhuǎn)呀  如果結(jié)轉(zhuǎn)要結(jié)轉(zhuǎn)到那個(gè)科目去呢？

阿水老師 解答

2018-12-11 10:12

學(xué)員你好，
結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本喔。
如果當(dāng)期預(yù)計(jì)不會(huì)有收入，也要結(jié)轉(zhuǎn)的。

也許、啲也許 追問

2018-12-11 10:13

也是結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

阿水老師 解答

2018-12-11 10:27

學(xué)員你好，
需要的。
沒收入，可以結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本與有沒有收入無關(guān)
按照會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則：
勞務(wù)公司的勞務(wù)成本，沒有收入也要計(jì)提和發(fā)放工資，這部分勞務(wù)成本不因沒有收入而不做處理

也許、啲也許 追問

2018-12-11 10:34

如果結(jié)轉(zhuǎn)到成本，那當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)不就虧損了

阿水老師 解答

2018-12-11 10:35

學(xué)員你好，
是這個(gè)情況。
虧損不要緊，每個(gè)月都會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)損益的。

阿水老師 解答

2018-12-11 10:36

但是為什么當(dāng)月沒有收入進(jìn)賬呢。

也許、啲也許 追問

2018-12-11 10:37

票己認(rèn)證

也許、啲也許 追問

2018-12-11 10:38

工程都是先進(jìn)場(chǎng)去做，做到一定的進(jìn)度才有款進(jìn)來

阿水老師 解答

2018-12-11 10:46

學(xué)員你好，
那你的顧慮是什么。
其實(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，
勞務(wù)收入的確認(rèn)和勞務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)完工百分比法來確認(rèn).
1、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)按已收或預(yù)計(jì)能夠收回的金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本.
借:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
2、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本.分錄同上,只是金額不同.
3、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入.
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
現(xiàn)實(shí)中非上市企業(yè)都是以開票確認(rèn)收入的，嚴(yán)格來說，你不能這么做，應(yīng)該按照完工百分比確認(rèn)收入。